- 作 者：樊剑英著
- 出 版 社：北京：经济管理出版社
- 出版年份：2013
- ISBN：7509626153
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第一章 营改增2013年8月1日起全国施行 1
第一节 营改增整合出新“新”在哪里？ 3
一、试点范围扩至全国 3
二、广播影视服务纳入“营改增”试点 4
三、自用的摩托车、汽车、游艇可以抵扣了 5
四、一个办法+三个规定 7
五、试点行业营业税差额纳税政策废止，唯有形动产融资租赁服务可扣除部分费用金额 9
六、增值税扣税凭证细化，计算方法明晰 10
七、应税服务范围有整合 24
八、适用增值税零税率的运输服务内容增加，是否适用零税率纳税人可选择 24
九、离岸服务外包免税范围扩大 25
第二节 营改增指导方针有无变化？ 26
一、从增值税税改看营改增 26
二、增值税试点时间表 27
三、政策整合8月1日后废止的文件会增加 29
四、营改增基本方针未变 30
第二章 营改增新旧政策对照深度解析 33
第一节 实施办法新旧政策比对及深度解析 35
一、纳税可“抵扣”是营改增的核心 76
二、营改增对于有挂靠业务的物流企业有何影响 77
三、如何确定500万元应税服务销售额的一般纳税人标准？ 78
四、试点一般纳税人认定与其他一般纳税人认定有无区别 81
五、应税服务销售额不够500万元能成为一般纳税人吗？ 83
六、部分现代服务业营改增税负率增加是1％吗？ 83
七、光租业务能否降低税负 85
八、境外支付应税服务费可以按照小规模纳税人扣税吗 87
九、境外支付都要扣缴企业所得税吗 87
十、非正常损失如何处理 94
十一、鉴证咨询业务取得发票均可抵扣进项税额吗？ 98
十二、固定资产用于非应税项目或集体福利如何处理？ 99
十三、应税服务发生退款如何纳税处理 100
十四、如何确定应税服务纳税义务发生时间 100
十五、个体工商户起征点怎样理解？ 101
十六、成为一般纳税人都要按适用税率缴税吗 102
十七、简易计税方式也可以抵扣进项税额吗 104
十八、营改增后不得抵扣增值税进项税额有哪些情形 106
十九、成为增值税纳税人要使用什么专用设备 112
第二节 应税服务范围注释新旧对照分析 114
一、广告制作按照什么税目征税？ 119
二、广告策划、广告设计算什么税目 120
三、广告制作、广告策划、广告设计还缴纳文化事业费吗？ 120
四、装卸搬运营改增有什么变化？ 122
五、出租车交增值税还是营业税 123
六、营改增前后对于仓储服务双方有何影响 127
第三节 有关事项规定新旧对照解析 128
一、营改增对油气田企业的税负有影响吗 135
二、交通运输业不再差额纳税 140
三、国际货物运输代理8月1日前后处理有别 143
四、融资租赁售后性回租营改增如何处理 144
五、购买汽车进项税额可以抵扣了 145
六、期初挂账留抵税额如何纳税处理 147
七、营改增后销售固定资产该如何纳税 149
八、2013年8月1日还没有结束的合同怎么办？ 151
九、2013年8月1日后租赁之前购置设备怎么办？ 151
十、差额纳税还没抵掉的成本费用可否在8月1日后接着抵呢 152
十一、8月1日后税务检查发现之前少缴营业税，应补缴增值税还是营业税 152
第四节 试点过渡政策对照深度解析 152
第五节 零税率免税政策有何变化？ 159
一、零税率应税服务的免抵退税如何计算 161
二、免抵退会计科目设置 166
第三章 营改增纳税申报及会计核算处理 167
第一节 2013年9月1日纳税申报表有变化 169
第二节 营改增后的增值税会计科目设置 172
一、一般纳税人会计科目 172
二、小规模纳税人会计科目 174
第三节 营改增后的增值税会计处理方法 174
一、一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务 174
二、一般纳税人辅导期 177
三、混业经营原一般纳税人“挂账留抵”处理 177
四、一般纳税人提供应税服务 177
五、一般纳税人出口应税服务 179
六、非正常损失 180
七、免征增值税收入 180
八、当月缴纳本月增值税 180
九、购入税控系统专用设备 181
十、简易计税方法 182
十一、税款缴纳 182
十二、小规模纳税人提供应税服务 183
十三、小规模纳税人初次购入税控设备 183
十四、小规模纳税人税款缴纳 183
第四章 营改增应税服务可有纳税筹划空间 185
第一节 有形动产租赁企业宜早做纳税安排 187
一、是否要成为一般纳税人 188
二、租赁合同签订时间对税负的影响 188
三、租赁标的物购置时间对税负的影响 188
第二节 警惕“营改增”试点前后业务跨期风险 189
一、提前纳税回避增值税的税务风险 189
二、应缴纳营业税推迟改缴增值税的风险 191
第三节 兼营简易计税方式货物进项税额该不该抵扣 193
第四节 税收缴款凭证能否作为进项税额扣除凭证 196
第五节 进项税额转出的纳税筹划 197
第六节 营改增对服务双方定价的影响 198
第七节 如何选择应税服务商 201
第八节 “营改增”下企业拆分的税务谋划 204
第九节 “营改增”将对建筑业产生哪些影响 205
第十节 房地产业“营改增”将产生哪些影响 209
一、不动产增值税链条的断裂 209
二、房地产营改增后，房地产成本会减少 209
三、房地产营改增后，销售对利润的影响 209
四、营改增后对房地产企业资金流利好 210
五、房地产业营改增，商业地产将获重大利好 210
附录 213
“营改增”自测试题 213
“营改增”自测试题A 215
“营改增”自测试题B 237