- 作 者：朱萍，易金翠，刘圣妮编著
- 出 版 社：大连：东北财经大学出版社
- 出版年份：2012
- ISBN：9787565410215
- 标注页数：426 页
- PDF页数：436 页
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第一章 实训准备 1
一、教学目的、任务和要求 1
二、现代风险导向审计基本流程 1
三、实训项目及课时安排 2
四、实训要求 4
五、关于审计重要性水平确定 5
六、实训项目 7
七、实训考核 8
第二章 安琪儿食品有限责任公司的基本资料 11
一、营业执照 11
二、税务登记证 11
三、组织机构代码证 12
四、卫生许可证 12
五、安琪儿食品有限责任公司章程 12
六、公司历史发展沿革 18
七、投资方简介 18
八、公司治理结构 19
九、组织结构图 19
十、公司职工名册及财务部人员分工 20
十一、生产工艺流程图 26
十二、产品原材料需用量表 26
十三、主要原材料计划成本清单 27
十四、商品价目表 27
十五、管理层2010年度经营情况分析报告 27
十六、2009年已审计会计报表 32
十七、2010年未审会计报表 35
十八、公司开户行及账号 48
十九、安琪儿食品有限责任公司编制的银行存款余额调节表 48
第三章 安琪儿食品有限责任公司内部控制手册 54
一、控制环境 54
二、风险评估管理办法 83
三、业务层面控制活动 85
第四章 已获取的部分审计证据 144
一、以前年度审计报告类型 144
二、2009年度审计报告类型 144
三、实有库存现金监盘记录 144
四、存货监盘记录 145
五、固定资产监盘记录 146
六、运输设备有效证明 148
七、土地使用有效证明 150
八、银行询证函回函（说明：其他账户回函无误） 150
九、企业询证函回函（说明：其他回函均相符） 152
十、中国工商银行贷款合同 155
十一、审计人员已核实确认的其他信息 156
十二、与管理层口头沟通答复记录 157
第五章 审计工作底稿示例 162
一、控制流程记录底稿示例——了解内部控制设计 162
二、评价内部控制设计底稿示例——评价内部控制设计是否合理 165
三、评价内部控制执行情况底稿示例——确定控制是否得到执行（穿行测试） 170
四、控制测试底稿示例——确定内部控制执行是否有效 174
五、实质性测试底稿示例——确定财务报表认定是否可以确认 180
六、查处内部控制重要缺陷提示 193
七、查处实质性错弊证据提示 198
第六章 审计工作底稿 202
一、审计工作底稿目录（32～64课时使用） 202
二、审计工作底稿标识说明 208
附录 空白工作底稿 209
第一部分 初步业务活动工作底稿 209
第二部分 风险评估工作底稿 216
第三部分 进一步审计程序工作底稿 295
第四部分 业务完成阶段工作底稿 408