- 作 者：中国注册会计师协会制定
- 出 版 社：北京：中国财政经济出版社
- 出版年份：2015
- ISBN：9787509560969
- 标注页数：165 页
- PDF页数：173 页
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引言 1
第一章 商业银行概述 3
第一节 我国银行业的特征及对审计业务的挑战 3
第二节 法规及政策对商业银行的影响 13
第三节 商业银行的主要业务 17
第四节 商业银行的主要风险 21
第二章 审计计划 25
第一节 初步业务活动 25
第二节 审计策略 29
第三节 报告目标、审计时间安排和沟通 35
第四节 审计工作方向 37
第五节 审计资源调配 47
第六节 风险评估与应对 49
第三章 识别、了解并测试被审计银行的内部控制 72
第一节 自上而下的方法 72
第二节 识别和了解企业层面内部控制 76
第三节 了解和测试信息系统控制 84
第四节 识别和了解业务层面内部控制 89
第四章 信贷业务流程审计 95
第一节 了解业务流程的主要步骤 95
第二节 识别业务流程的错报风险 98
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试 100
第四节 实质性程序 105
第五章 资金业务流程审计 109
第一节 了解业务流程的主要步骤 109
第二节 识别业务流程的错报风险 111
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试 113
第四节 实质性程序 116
第六章 现金及柜台业务流程审计 118
第一节 了解业务流程的主要步骤 118
第二节 识别业务流程的错报风险 123
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试 126
第四节 实质性程序 132
第七章 中间业务流程审计 135
第一节 了解业务流程的主要步骤 135
第二节 识别业务流程的错报风险 139
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试 141
第四节 实质性程序 146
第八章 财务报告流程审计 148
第一节 了解业务流程的主要步骤 148
第二节 识别业务流程的错报风险 150
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试 151
第四节 实质性程序 153
第九章 审计报告阶段 156
第一节 形成审计意见的基础 156
第二节 审计报告 161
第三节 对其他信息的责任及审计档案整理 165