涉税会计核算示范手册

第一章 税务登记 1

第一节 单位纳税人设立税务登记 1

一、业务简介 1

二、纳税人需提供的资料 1

三、工作步骤 2

四、纳税人办理业务的期限 2

五、单位纳税人设立税务登记示范 2

第二节 单位纳税人变更税务登记 6

一、业务简介 6

二、纳税人需提供的资料 6

三、工作步骤 7

四、纳税人办理业务的期限 8

五、单位纳税人变更税务登记示范 8

第三节 单位纳税人注销税务登记 9

一、业务简介 9

二、纳税人需提供的资料 10

三、工作步骤 10

四、纳税人办理业务的期限 11

五、单位纳税人注销税务登记示范 11

第四节 纳税人跨县（区）迁出登记 13

一、业务简介 13

二、纳税人需提供的资料 13

三、工作步骤 13

四、纳税人办理业务的期限 13

五、纳税人跨县（区）迁出登记示范 14

第五节 纳税人跨县（区）迁入登记 16

一、业务简介 16

二、纳税人需提供的资料 17

三、工作步骤 17

四、纳税人办理业务的期限 18

五、纳税人跨县（区）迁入登记示范 18

第二章 增值税会计核算示范 21

第一节 增值税概述 21

一、增值税的征税范围 21

二、增值税的纳税人 23

三、增值税的税率与征收率 24

四、增值税的减免 25

第二节 增值税一般纳税人会计核算实务 26

一、增值税会计核算规范 26

二、增值税会计核算示范 28

第三节 增值税小规模纳税人会计核算实务 37

一、增值税会计核算规范 37

二、增值税会计核算示范 38

第四节 增值税一般纳税人的纳税申报 40

一、纳税申报概述 40

二、纳税申报表填列示范 42

第五节 增值税小规模纳税人的纳税申报 52

一、纳税申报概述 52

二、纳税申报表填列示范 53

第三章 营业税会计核算示范 56

第一节 营业税概述 56

一、营业税的征税范围 56

二、营业税的纳税人 57

三、营业税的税率与计算 58

四、营业税的减免 59

第二节 营业税会计核算实务 60

一、营业税会计核算规范 60

二、营业税会计核算示范 60

第三节 营业税的纳税申报 64

一、纳税申报概述 64

二、纳税申报表填列示范 65

第四章 消费税会计核算示范 67

第一节 消费税概述 67

一、消费税的征税范围 67

二、消费税的纳税人 67

三、消费税的税率与计算 68

第二节 消费税会计核算实务 72

一、消费税会计核算规范 72

二、消费税会计核算示范 73

第三节 消费税的纳税申报 80

一、纳税申报概述 80

二、纳税申报表填列示范 81

第五章 企业所得税会计核算示范 86

第一节 企业所得税概述 86

一、企业所得税的纳税人 86

二、企业所得税应纳税所得额的确定 87

三、企业所得税的税率与计算 90

四、企业所得税的减免 91

第二节 企业所得税会计核算实务 93

一、企业所得税会计核算规范 93

二、企业所得税会计核算示范 93

第三节 企业所得税的纳税申报 95

一、纳税申报概述 95

二、纳税申报表填列示范 96

三、企业所得税（核定征收）的纳税申报 112

第六章 个人所得税会计核算示范 116

第一节 个人所得税概述 116

一、个人所得税的纳税人 116

二、个人所得税的应税项目 117

三、个人所得税的计税依据与计算 117

四、个人所得税的减免 121

第二节 个人所得税会计核算实务 122

一、个人所得税会计核算规范 122

二、个人所得税会计核算示范 122

第三节 个人所得税纳税申报操作示范 126

一、业务介绍 126

二、税金计算 126

三、报表填列示范 127

第七章 城市维护建设税和教育费附加会计核算示范 129

第一节 城市维护建设税和教育费附加概述 129

一、城市维护建设税和教育费附加的征税范围 129

二、城市维护建设税和教育费附加的纳税人 129

三、城市维护建设税和教育费附加的计税依据与计算 129

四、城市维护建设税和教育费附加的优惠 130

第二节 城市维护建设税和教育费附加会计核算实务 130

一、城市维护建设税和教育费附加会计核算规范 130

二、城市维护建设税和教育费附加会计核算示范 130

第三节 流转税附加纳税申报操作示范 132

一、纳税申报概述 132

二、纳税申报表填列示范 132

第八章 印花税会计核算示范 135

第一节 印花税概述 135

一、印花税的征税范围 135

二、印花税的纳税义务人 135

三、印花税的税率、计税依据及计算 136

四、印花税的税收优惠 137

第二节 印花税会计核算实务 137

一、印花税会计核算规范 137

二、印花税会计核算示范 137

第三节 印花税的纳税申报 138

一、印花税的纳税方法 138

二、印花税的纳税环节 139

三、印花税的纳税地点 139

四、印花税的纳税申报流程 139

第九章 房产税会计核算示范 141

第一节 房产税概述 141

一、房产税的征税对象与范围 141

二、房产税的纳税义务人 141

三、房产税的税率及计算 141

四、房产税的税收优惠 142

第二节 房产税会计核算实务 142

一、房产税会计核算规范 142

二、房产税会计核算示范 143

第三节 房产税纳税申报示范 144

一、房产税的纳税义务发生时间 144

二、房产税的纳税期限 144

三、房产税的纳税地点 144

四、房产税的申报流程 144

第十章 土地使用税会计核算示范 146

第一节 土地使用税概述 146

一、土地使用税的征税范围 146

二、土地使用税的纳税义务人 146

三、土地使用税的税率及计算 146

四、土地使用税的税收优惠 147

第二节 土地使用税会计核算实务 148

一、土地使用税会计核算规范 148

二、土地使用税会计核算示范 148

第三节 土地使用税纳税申报示范 149

一、土地使用税的纳税义务发生时间 149

二、土地使用税的纳税期限 149

三、土地使用税的纳税地点 149

四、土地使用税的纳税申报流程 150

第十一章 土地增值税会计核算示范 151

第一节 土地增值税概述 151

一、土地增值税征税范围的界定 151

二、土地增值税的纳税人 151

三、土地增值税的税率及计算 151

四、土地增值税的税收优惠 152

第二节 土地增值税会计核算实务 153

一、土地增值税会计核算规范 153

二、土地增值税会计核算示范 153

第三节 土地增值税的纳税申报 154

一、房地产企业土地增值税纳税申报示范 155

二、工业企业土地增值税纳税申报示范 158

第十二章 车船使用税会计核算示范 163

第一节 车船使用税概述 163

一、车船税的征税范围 163

二、车船税的纳税义务人 163

三、车船税的税率及计算 163

四、车船税的税收优惠 164

第二节 车船使用税会计核算实务 165

一、车船使用税会计核算规范 165

二、车船使用税会计核算示范 165

第三节 车船使用税纳税申报示范 166

一、业务介绍 166

二、税金计算 166

三、账务处理 166

四、报表填列示范 167

第十三章 关税会计核算示范 169

第一节 关税概述 169

一、关税的征税对象 169

二、关税的纳税人 169

三、关税的计算 169

四、关税的减免 172

第二节 关税会计核算实务 173

一、关税会计核算规范 173

二、关税会计核算示范 174

第十四章 资源税会计核算示范 179

第一节 资源税概述 179

一、资源税的征收范围 179

二、资源税的纳税义务人 179

三、资源税的纳税计算 179

四、资源税的税收优惠 180

第二节 资源税会计核算实务 180

一、资源税会计核算规范 180

二、资源税会计核算示范 181

第三节 资源税纳税申报示范 182

一、业务介绍 182

二、税金计算 183

三、账务处理 183

四、报表填列示范 184

第十五章 车辆购置税会计核算示范 186

第一节 车辆购置税概述 186

一、车辆购置税的征税对象和征税范围 186

二、车辆购置税的纳税人 186

三、车辆购置税的税率和计税依据 186

四、车辆购置税的税收优惠 188

第二节 车辆购置税会计核算实务 188

一、车辆购置税会计核算规范 188

二、车辆购置税会计核算示范 188

第三节 车辆购置税纳税申报示范 189

一、业务介绍 189

二、税金计算 189

三、账务处理 189

四、报表填列示范 190

第十六章 契税会计核算示范 191

第一节 契税概述 191

一、契税的征收范围 191

二、契税的纳税人 191

三、契税的税率及计算 192

四、契税的税收优惠 192

第二节 契税会计核算实务 192

一、契税会计核算规范 192

二、契税会计核算示范 192