税法

第一章 税法基本理论概述 1

第一节 税收的产生与税收概念 1

一、税收是政府的经济基础 1

二、税收的起源 3

三、税收的发展 4

四、税收的概念 5

第二节 税收本质及其他基本理论 6

一、税收本质 6

二、税收特征 8

三、税收原则 9

四、税收负担 11

五、税收职能与经济增长 12

第三节 税法概述 13

一、税法的概念 13

二、税法的作用 15

三、税收法律关系 16

四、税收法律体系 18

第四节 税收法律制度 19

一、税制的概念 19

二、税制的要素 19

三、税制的分类 24

四、我国现行税制体系 25

本章小结 26

关键词 26

思考与讨论 26

第二章 增值税法 27

第一节 增值税法概述 27

一、增值税的产生与发展 27

二、增值税基础知识 28

三、我国增值税的改革及特点 31

第二节 我国增值税法 32

一、征收范围 32

二、纳税人 34

三、税率 36

第三节 我国增值税的计算 37

一、增值税的主要计算公式 37

二、增值税销售额的确定 39

三、增值税进项税额的抵扣 42

第四节 我国增值税的减免及申报缴纳 45

一、减免税规定 45

二、申报缴纳 47

三、增值税专用发票的管理 48

本章小结 51

关键词 51

思考与讨论 51

第三章 消费税法 52

第一节 消费税法概述 52

一、消费税 52

二、我国消费税的改革及特点 53

第二节 我国消费税法 54

一、纳税人 54

二、征收范围 54

三、税率 54

第三节 我国消费税税额计算 56

一、消费税计算的主要公式 56

二、委托加工环节消费税的计算 57

三、自产自用消费税的计算 58

四、包装物及其押金消费税的计算 59

五、进口应税消费品消费税的计算 59

六、连续生产消费税的计算 60

第四节 消费税的减免及申报 61

一、消费税减免 61

二、消费税应税产品的出口退税 62

三、申报缴纳 63

本章小结 64

关键词 65

思考与讨论 65

第四章 营业税法 66

第一节 营业税法概述 66

一、营业税 66

二、我国营业税的改革及特点 67

第二节 我国营业税法 67

一、营业税纳税人 67

二、营业税征税范围 69

三、营业税税率 70

第三节 我国营业税改增值税 71

一、改革思路及政策安排 71

二、营业税改征增值税实施办法 72

三、营改增试点过渡的政策性免税 76

第四节 营业税的计算 78

一、计税依据 78

二、营业税的计算方法 79

第五节 减免及申报 80

一、营业税的减免 80

二、营业税的申报 84

本章小结 85

关键词 85

思考与讨论 85

第五章 关税法 86

第一节 我国关税法 86

一、关税概述 86

二、我国关税的建立 87

三、我国关税法 88

第二节 关税的计算及申报 90

一、关税的计算方法 90

二、进口货物关税的计算 90

三、出口货物关税的计算 92

四、进口环节相关各税的计算 93

五、关税减免 94

六、关税申报缴纳 95

本章小结 97

关键词 97

思考与讨论 97

第六章 资源税法 98

第一节 我国资源税法 98

一、资源税概述 98

二、资源税法内容 100

第二节 资源税的计算及申报 101

一、资源税的计算 101

二、资源税的减免 103

三、资源税的申报缴纳 104

本章小结 105

关键词 106

思考与讨论 106

第七章 土地增值税法 107

第一节 我国土地增值税法 107

一、土地增值税概述 107

二、土地增值税制度 108

第二节 土地增值税的计算及申报 109

一、土地增值税的计算 109

二、土地增值税的减免 111

三、土地增值税的申报缴纳 112

本章小结 112

关键词 113

思考与讨论 113

第八章 企业所得税法 114

第一节 企业所得税概述 114

一、企业所得税的概念 114

二、企业所得税的特点 115

三、我国企业所得税的改革历程 116

第二节 我国企业所得税法 116

一、我国企业所得税纳税人 116

二、企业所得税课税对象 117

三、企业所得税率 117

第三节 企业所得税的计算 119

一、企业所得税的计算公式及原则 119

二、企业收入总额的确定 120

三、企业所得税准予扣除项目 122

四、企业所得税不准扣除的项目 126

五、企业亏损弥补的规定 126

第四节 资产的税务处理 127

一、资产计价的基本原则 127

二、固定资产的税务处理 128

三、生产性生物资产的税务处理 129

四、无形资产的税务处理 130

五、长期待摊费用的税务处理 131

六、投资资产的税务处理 131

七、存货的税务处理 132

八、企业转让资产的税务处理 132

第五节 税收优惠 132

一、境外已纳所得税的抵免 133

二、税收优惠项目 134

第六节 纳税调整 139

一、关联交易纳税调整 139

二、利润分配的纳税调整 142

三、利息支出的纳税调整 142

四、其他需要调整的项目 144

五、纳税调整的利率及期限 144

第七节 企业所得税的纳税申报 144

一、企业所得税的源泉扣缴 144

二、纳税申报 146

三、企业所得税汇算清缴 147

本章小结 147

关键词 148

思考与讨论 148

第九章 个人所得税法 149

第一节 个人所得税法概述 149

一、个人所得税的概念及特点 149

二、我国个人所得税的改革与特点 150

第二节 我国个人所得税法 151

一、我国个人所得税纳税人 151

二、我国个人所得税课税对象 152

三、我国个人所得税率 154

第三节 我国个人所得税计算 155

一、我国个人所得税准予扣除项目 155

二、我国个人所得税应纳税额的计算 156

第四节 税收减免及申报 165

一、我国个人所得税的减免 165

二、我国个人所得税的申报方式 167

三、我国个人所得税的申报时间与地点 168

本章小结 169

关键词 169

思考与讨论 169

第十章 其他税法 170

第一节 我国房产税法 170

一、房产税概述 170

二、房产税法 170

第二节 我国城镇土地使用税法 173

一、城镇土地使用税概述 173

二、城镇土地使用税法 173

第三节 我国契税法 176

一、契税概述 176

二、契税法 176

第四节 我国耕地占用税法 180

一、耕地占用税概述 180

二、耕地占用税法 181

第五节 我国车船税法 183

一、车船税概述 183

二、车船税法 184

第六节 我国城市维护建设税法 187

一、城市维护建设税概述 187

二、城市维护建设税法 188

第七节 我国车辆购置税法 190

一、车辆购置税概述 190

二、车辆购置税法 191

第八节 我国印花税法 193

一、印花税概述 193

二、印花税法 194

第九节 我国烟叶税法 199

一、烟叶税概述 199

二、烟叶税法 199

本章小结 200

关键词 201

思考与讨论 201

第十一章 税收征管法 202

第一节 税务登记 202

一、税务登记的基础知识 202

二、税务登记实训 203

第二节 税款缴纳 211

一、税款缴纳的基础知识 211

二、税款缴纳实训 213

第三节 税务管理 215

一、账簿与凭证管理 215

二、税务检查 216

三、税务检查的相关法律责任 217

本章小结 220

关键词 220

思考与讨论 220

第十二章 纳税申报 221

第一节 增值税的申报 221

一、增值税的账户设置 221

二、增值税的账务处理 223

第二节 消费税申报 233

一、消费税的账户设置 233

二、消费税的涉税账务处理 234

第三节 营业税的申报 237

一、营业税的账户设置 237

二、营业税的涉税账务处理 238

第四节 企业所得税的申报 241

一、企业所得税的账户设置 241

二、企业所得税的涉税账务处理 241

第五节 个人所得税的申报 246

一、个人所得税的账户设置 246

二、个人所得税的涉税账务处理 247

第六节 其他税的申报 250

一、关税的申报 250

二、资源税的申报 254

三、土地增值税的申报 256

四、房产税与城镇土地使用税的申报 258

五、契税的申报 260

六、城市维护建设税的申报 261

本章小结 263

关键词 263

思考与讨论 263

同步练习 264

同步练习参考答案 314

参考文献 320