现代企业内部审计精要

第一篇 内部审计基础 3

第一章 职能定位 3

第一节 企业内部审计的产生 3

第二节 内部审计概念 4

第三节 现代企业内部审计特点 8

第四节 现代企业内部审计职能 9

第二章 机构设置 11

第一节 影响内部审计地位的因素 11

第二节 设置适当的内部审计机构 13

第三节 部门管理 18

第四节 项目管理 51

第五节 内部审计外包 53

第三章 职业要求 58

第一节 内部审计职业管理 58

第二节 内部审计准则及其指南 60

第三节 职业道德规范 62

第四节 职业技能与知识 66

第五节 质量控制 72

第四章 审计信息化 85

第一节 审计信息化概述 85

第二节 审计信息化思路 90

第三节 审计信息化建设方案 98

第五章 企业内部审计规划 114

第一节 企业内部审计业务拓展趋势 114

第二节 企业内部审计的国际比较 116

第三节 企业内部审计国际发展动态 119

第四节 我国企业内部审计的发展 120

第五节 企业内部审计规划 122

延伸阅读：现代内部审计模式与精细化解决方案 125

第二篇 内部审计作业 135

第一章 立项 135

第一节 项目来源 135

第二节 项目立项综合评估 136

第三节 归类 137

第二章 准备 146

第一节 项目启动 146

第二节 审前调查 146

第三节 风险评估 154

第四节 审计组讨论会 155

第五节 制订项目审计方案 156

第六节 下发审计通知书 158

第三章 实施 162

第一节 进点会 162

第二节 相关业务内部控制有效性测试 167

第三节 审计取证及形成原始审计工作底稿 167

第四节 编制汇总审计工作底稿 183

第五节 小结会与撤点会 186

第四章 报告 191

第一节 撰写审计报告 191

第二节 审计报告征求意见 193

第三节 审计报告定稿 197

第四节 形成审计意见 212

第五章 跟踪 214

第一节 整改情况调查 214

第二节 后续审计 220

第三节 成果利用 224

第四节 项目文件归档 226

延伸阅读：德系企业集团内部审计实证分析 230

第三篇 内部审计技术 253

第一章 查阅技术 253

第一节 查阅技术的种类 253

第二节 查阅技术的运用 255

第二章 实证技术 271

第一节 实证技术的种类 271

第二节 实证技术的运用 275

第三章 调查技术 288

第一节 调查技术的种类 288

第二节 调查技术的运用 297

第四章 抽样技术 307

第一节 抽样技术的种类 307

第二节 抽样技术的运用 319

第五章 分析技术 331

第一节 分析技术的种类 331

第二节 分析技术的运用 336

延伸阅读：以内部控制评价为基础的风险导向审计策略 349

第四篇 内部审计实务 357

第一章 体现增量价值的内部审计实务 357

第一节 绩效审计 357

第二节 物资采购比价审计 366

第三节 建设项目审计 370

第二章 体现隐性价值的内部审计实务 381

第一节 风险管理审计 381

第二节 改制重组审计 388

第三节 财务审计 398

第三章 体现效率价值的内部审计实务 408

第一节 内部控制审计 408

第二节 职能管理审计 428

第三节 信息系统审计 436

第四章 体现伦理价值的内部审计实务 445

第一节 合规审计 445

第二节 舞弊审计 452

第三节 公司治理审计 458

第五章 体现综合价值的内部审计实务 468

第一节 经济责任审计 468

第二节 合同审计 489

第三节 境外审计 498

第四节 专项审计调查 508

延伸阅读：基于价值链视角的增值型供应链审计问题研究 513