酒店财务管理

第1章 绪论 1

1.1 酒店财务管理概述 2

1.1.1 酒店的资金运动 2

1.1.2 酒店的财务关系 2

1.1.3 酒店财务管理的任务 4

1.2 酒店财务管理的目标 4

1.2.1 酒店的目标 5

1.2.2 财务管理目标的几种观点 6

1.3 酒店财务管理内容与原则 7

1.3.1 酒店财务管理的内容 7

1.3.2 酒店财务管理的原则 9

1.3.3 酒店财务管理的环节 11

1.4 酒店财务管理的组织 12

1.4.1 收银部 13

1.4.2 总出纳 13

1.4.3 稽核部 13

1.4.4 信贷收账部 13

1.4.5 成本部 14

1.4.6 计薪部 14

1.4.7 应付账款部 14

1.4.8 总账部 15

1.4.9 计算机部 15

第2章 财务管理的价值观念 19

2.1 资金的时间价值 20

2.1.1 货币时间价值的含义 20

2.1.2 相关概念 21

2.1.3 计算 22

2.1.4 时间价值的应用 28

2.2 风险价值 30

2.2.1 风险的含义 30

2.2.2 风险的类别 31

2.2.3 风险价值的计量 32

2.2.4 证券投资组合的风险 33

2.2.5 证券投资组合的风险报酬 36

2.2.6 风险和报酬率的关系 37

第3章 酒店筹资管理 40

3.1 酒店资金筹集概述 42

3.1.1 企业筹资的原则 42

3.1.2 企业筹资的种类 43

3.1.3 企业筹资的渠道 43

3.1.4 企业筹资的方式 43

3.2 酒店资金需要量的预测 44

3.2.1 定性预测法 44

3.2.2 定量预测法 44

3.3 酒店资金的筹集 47

3.3.1 自有资金的筹集 47

3.3.2 借入资金的筹集 52

3.4 酒店资金成本 58

3.4.1 资金成本的作用 59

3.4.2 资金成本的计算 59

3.5 酒店资金结构决策 63

3.5.1 财务杠杆 63

3.5.2 最佳资金结构标准 65

3.5.3 资金结构决策的方法 65

第4章 酒店投资管理 70

4.1 酒店企业投资概述 71

4.1.1 投资的定义 71

4.1.2 投资的分类 72

4.2 酒店企业项目投资 73

4.2.1 项目投资的特点 73

4.2.2 项目投资应遵循的原则 74

4.2.3 现金流量 74

4.2.4 项目投资决策的基本指标 77

4.2.5 项目投资决策指标的运用 84

4.3 酒店企业证券投资管理 88

4.3.1 债券投资 89

4.3.2 股票投资 92

第5章 酒店资产管理 100

5.1 酒店流动资产管理 101

5.1.1 酒店流动资产管理概述 101

5.1.2 酒店现金管理 102

5.1.3 酒店应收账款管理 108

5.1.4 酒店存货管理 112

5.2 酒店固定资产管理 116

5.2.1 酒店固定资产管理概述 116

5.2.2 酒店固定资产折旧 118

5.2.3 酒店固定资产的日常管理 122

5.3 酒店外汇资产管理 123

5.3.1 外汇概述 123

5.3.2 酒店外币业务管理 124

5.3.3 酒店外汇风险管理 125

5.4 酒店无形资产及长期待摊费用管理 127

5.4.1 酒店无形资产管理 127

5.4.2 酒店长期待摊费用管理 128

第6章 酒店成本费用管理 132

6.1 酒店成本费用管理概述 133

6.1.1 酒店成本费用的概念 133

6.1.2 成本费用分类 137

6.1.3 成本费用管理的意义 139

6.1.4 成本费用管理的原则 139

6.2 酒店成本费用控制 140

6.2.1 成本费用控制的概念 140

6.2.2 成本费用控制的基本程序 140

6.2.3 成本费用控制的工作体系 141

6.2.4 成本费用控制的基本方法 142

6.3 保本点分析法及其运用 145

6.3.1 保本的意义 145

6.3.2 保本分析点的计算 146

6.3.3 保本点分析法在酒店经营决策中的运用 148

第7章 酒店营业收入、税金和利润管理 152

7.1 酒店营业收入管理 154

7.1.1 酒店价格管理 154

7.1.2 酒店营业收入预算 159

7.1.3 酒店营业收入日常管理 162

7.2 酒店税金管理 164

7.2.1 酒店税金的种类与计算 164

7.2.2 酒店税金的管理 169

7.3 酒店利润管理 171

7.3.1 酒店利润的概念 171

7.3.2 酒店利润的预测 172

7.3.3 酒店利润的分配 177

第8章 酒店财务分析管理 181

8.1 财务分析概述 182

8.1.1 财务分析的目的 183

8.1.2 财务分析的种类 183

8.1.3 财务分析的内容 184

8.1.4 财务分析的方法 185

8.2 酒店企业偿债能力的分析 186

8.2.1 短期偿债能力分析 186

8.2.2 长期偿债能力分析 189

8.3 酒店企业营运能力的分析 192

8.3.1 流动资产周转分析 192

8.3.2 固定资产周转分析 195

8.4 酒店企业盈利能力的分析 196

8.4.1 企业盈利的一般分析 196

8.4.2 股份公司盈利能力的分析 199

8.5 财务比率综合分析 202

第9章 酒店内部控制 208

9.1 酒店内部控制概述 209

9.1.1 内部控制的概念 209

9.1.2 内部控制的基本内容 209

9.1.3 内部控制的局限性 211

9.2 酒店客房收入的内部控制 212

9.2.1 客房收入内部控制的目的 212

9.2.2 客房收入内部控制的关键环节 212

9.3 酒店餐饮收入的内部控制 221

9.3.1 餐饮收入内部控制的基本程序 221

9.3.2 取菜单控制 225

9.3.3 餐饮收入的其他控制制度 227

9.4 酒店采购的内部控制 228

9.4.1 采购控制的关键环节 228

9.4.2 采购控制的基本程序 228

9.4.3 采购控制环节的流程图 232

第10章 酒店集团的财务管理 235

10.1 酒店集团的特征及经济联合形式 236

10.1.1 酒店集团的含义 236

10.1.2 酒店集团的特征 237

10.1.3 酒店集团的经济联合形式 237

10.2 酒店集团财务管理体制 239

10.2.1 酒店集团财务管理的基本特点 239

10.2.2 酒店集团财务管理体制的基本模式 240

10.2.3 酒店集团财务管理体制的设计原则 241

10.2.4 集团总部董事会的财务职能及权限 242

10.2.5 集团财务总部及其职责权限 242

10.2.6 子公司财务部的职能权限 243

10.3 酒店集团财务管理的内容 243

10.3.1 酒店集团的产权管理 243

10.3.2 酒店集团的融资管理 244

10.3.3 酒店集团的投资管理 245

10.3.4 酒店集团财务公司 246

第11章 酒店并购与重组 250

11.1 酒店并购 252

11.1.1 并购的概念 252

11.1.2 并购的类型 252

11.1.3 并购的动因 255

11.1.4 并购的收益与成本 257

11.1.5 管理层收购 260

11.2 酒店重组 261

11.2.1 重组的概念 261

11.2.2 重组的类型 262

11.2.3 并购后的重组管理 263

参考文献 266

附表一 复利终值系数表 267

附表二 复利现值系数表 269

附表三 年金终值系数表 271

附表四 年金现值系数表 273