商业银行审计实务

目 录 1

第一章 现金资产审计 1

第一节 现金资产审计的概念和内容 1

第二节 现金资产核算的有关规定 7

第三节 现金资产审计的重点和方法 10

第二章 信贷资产审计 14

第一节 信贷资产审计的概念和内容 14

第二节 信贷资产的有关规定 20

第三节 信贷资产审计的重点和方法 29

概念和内容 32

第一节 固定资产无形资产及递延资产审计的 32

第三章 固定资产无形资产及递延资产审计 32

第二节 固定资产无形资产及递延资产的有关规定 38

第三节 固定资产无形资产及递延资产审计的 44

重点和方法 44

第四章 其他资产审计 47

第一节 其他资产审计的概念和内容 47

第二节 其他资产的有关规定 50

第三节 其他资产审计的重点和方法 52

第五章 存款审计 54

第一节 存款审计的概念和内容 54

第二节 存款业务的有关规定 60

第三节 存款审计的重点和方法 64

第六章 拆入资金与向中央银行借款审计 68

第一节 拆入资金与向中央银行借款审计的 68

概念和内容 68

第二节 拆入资金与向中央银行借款的有关规定 70

第三节 拆入资金与向中央银行借款审计的重点和方法 71

第七章 其他负债审计 74

第一节 其他负债审计的概念和内容 74

第二节 其他负债的有关规定 80

第三节 其他负债审计的重点和方法 82

第一节 所有者权益审计的概念和内容 86

第八章 所有者权益审计 86

第二节 所有者权益的有关规定 89

第三节 所有者权益审计的重点和方法 91

第九章 收入审计 94

第一节 收入审计的概念和内容 94

第二节 收入的有关规定 98

第三节 收入审计的重点和方法 103

第十章 支出审计 109

第一节 支出审计的概念和内容 109

第二节 支出的有关规定 118

第三节 支出审计的重点和方法 122

第一节 “小金库”的概念和主要形成渠道 128

第十一章 “小金库”审计 128

第二节 查处“小金库”的有关规定 129

第三节 “小金库”审计的重点和方法 131

第十二章 纳税情况审计 133

第一节 纳税情况审计的概念和内容 133

第二节税收的有关规定 138

第三节纳税情况审计的重点和方法 145

第十三章国内结算业务审计 149

第一节国内结算业务审计的概念和内容 149

第二节国内结算业务的有关规定 158

第三节国内结算业务审计的重点和方法 162

第一节国际结算业务审计的概念和内容 165

第十四章国际结算业务审计 165

第二节国际结算业务的有关规定 169

第三节国际结算业务审计的重点和方法 172

第十五章银行卡业务审计 174

第一节银行卡业务审计的概念和内容 174

第二节信用卡业务的有关规定 181

第三节银行卡审计的重点和方法 183

第十六章计算机应用审计概述 186

第一节计算机辅助审计的产生和发展 186

第二节商业银行计算机应用审计的概念 188

第一节计算机应用审计的方法 195

第十七章计算机应用审计的方法、步骤和内容 195

第二节计算机应用审计的程序和实施步骤 200

第三节计算机应用审计的内容 202

第十八章商业银行计算机应用审计的现状及审计软件 207

第一节商业银行计算机应用审计的现状 207

第二节计算机辅助审计软件简介 209

附录一：违规问题的主要类型和案例 212

1．少计多计收入案例 212

2．少计多计支出案例 220

3．违规购建固定资产案例 227

4．违规经营案例 233

5．信贷资产质量反映不实案例 243

6．其他案例 247

附录二：常用法规 250

1．《中华人民共和国审计法》 250

2．《中华人民共和国商业银行法》 258

3．《中华人民共和国票据法》 274

4．《金融保险企业财务制度》 292

5．《金融企业会计制度》 317

6．《关于国有独资商业银行财务管理的规定》 361

7．《贷款通则》 370

8．《关于下发〈信贷资金管理暂行办法）的通知》（银发［1994］37号） 388

9．《关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》（银发〔1996〕450号） 401