- 作 者：郭慧著
- 出 版 社：北京：中国社会科学出版社
- 出版年份：2016
- ISBN：7516176610
- 标注页数：141 页
- PDF页数：152 页
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第一章 绪论 1
第一节 问题的提出 1
第二节 研究目的和意义 4
一 研究目的 4
二 研究意义 5
第三节 研究方法、框架及其内容安排 5
一 研究方法 5
二 逻辑框架 6
三 结构框架 7
四 研究内容 7
第四节 相关概念的界定 9
一 风险 9
二 风险管理 9
第二章 文献综述 12
第一节 内部审计职能拓展的理论根源 12
一 公司治理理论 12
二 内部控制理论 15
三 受托责任理论 16
四 其他理论对内部审计职能拓展的解释 17
第二节 影响内部审计职能拓展的因素 19
一 公司内部治理机制对内部审计职能拓展的影响 19
二 内部审计自身特征对其职能拓展的影响 22
三 公司外部环境对内部审计职能拓展的影响 24
第三节 内部审计职能拓展的经济后果 28
一 加强内部控制和风险管理 28
二 改善公司治理水平和提升公司绩效 29
第四节 文献评价与启示 31
一 对现有文献的评价 31
二 文献启示：本书研究应注意的要点 33
第三章 内部审计职能拓展的理论分析 35
第一节 内部审计职能拓展的理论基础 35
一 受托责任理论：内部审计职能拓展的理论源泉 36
二 信息理论：内部审计职能拓展的本质 38
三 价值链理论：内部审计职能拓展的目标 40
四 受托责任理论、信息理论和价值链理论的有机结合 42
第二节 内部审计职能拓展的路径分析 44
一 继续保留和发扬内部审计的基本职能——财务审计职能 45
二 寻求新的业务支撑点——管理审计职能 46
三 适应时代发展需求的拓展方向——风险导向的审计职能 47
第三节 本章小结 51
第四章 内部审计职能拓展的现实分析 53
第一节 内部审计职能拓展的现实需求 53
一 公司加强内部治理和风险管理的需要 54
二 内部审计谋求自身发展，满足更高管理目标的需要 56
三 外部监管层维护市场秩序、监督上市公司健康发展的需要 57
第二节 内部审计职能拓展的现状分析 60
一 样本说明和数据来源 60
二 数据调查过程及结果分析 61
第三节 内部审计职能拓展的影响因素分析 65
一 理论分析与研究假设 65
二 研究设计 72
三 实证结果与分析 75
第四节 本章小结 80
第五章 内部审计职能拓展与内部控制的相关性分析 82
第一节 理论分析与研究假设 82
一 内部审计与内部控制的关系 82
二 内部审计职能拓展与内部控制 84
第二节 研究设计 86
一 数据来源与样本选取 86
二 变量的选取 86
三 模型的建立 90
第三节 实证结果与分析 90
一 变量的描述性统计及相关系数分析 90
二 回归结果分析 92
三 稳健性检验 93
第四节 本章小结 94
第六章 内部审计职能拓展影响公司绩效的路径分析 96
第一节 理论分析与研究假设 96
一 内部审计职能拓展对公司绩效的直接影响分析 97
二 内部审计职能拓展对公司绩效的间接影响分析 97
第二节 研究设计 99
一 理论模型 99
二 数据来源与样本选取 100
三 变量的选取 100
第三节 实证结果与分析 111
一 结构方程模型的拟合情况 111
二 内部审计影响公司价值的有效路径 113
第四节 本章小结 113
第七章 结论 115
第一节 主要结论 115
一 关于内部审计职能拓展的理论支撑 115
二 关于内部审计职能拓展的发展现状及其影响因素 116
三 关于内部审计职能拓展与内部控制的相关性 117
四 关于内部审计职能拓展影响公司绩效的有效路径 118
第二节 对策和建议 118
一 监管层积极引导，加强监管 118
二 优化公司治理，改善内部审计的执业环境 120
三 加强内部审计队伍建设 122
第三节 研究局限 124
第四节 研究展望 124
参考文献 126