中国地方债治理法律制度研究

导论 1

第一节 研究背景：新《预算法》之契机 1

第二节 国内外研究综述 3

一、国内相关研究成果及其评价 3

二、国外相关研究成果及其评价 19

第三节 研究目的与意义 28

一、研究目的 28

二、研究意义 28

第四节 研究思路、方法及技术路线 30

一、研究思路 30

二、研究方法 30

三、技术路线 31

第五节 本书主要内容及存在的创新之处 32

一、主要内容 32

二、存在的创新之处 33

第一章 地方债治理的基本理论 35

第一节 相关概念界定与地方债法律关系界分 35

一、相关概念界定 35

二、地方债法律关系界分 51

第二节 地方债治理的理论溯源 57

一、地方政府治理理论 57

二、财政分权理论 59

三、财政透明理论 60

四、政府职能理论 61

五、公共产品理论 62

第三节 地方债治理所涉内蕴解析 64

一、中央和地方关系的调整——基于财政分权理论的分析 64

二、国家与社会关系的微调——基于多中心治理理论的分析 68

三、政府与市场关系的顺畅——以公共产品理论为视角分析 70

第四节 地方债治理的经济法价值的回归 71

一、公平价值与效率价值 71

二、地方债治理下政府行为向经济法价值的回归 72

本章小结 76

第二章 中国地方债治理的法律制度沿革、现状与原因分析 78

第一节 中国地方债治理法律制度沿革 79

一、新中国成立前（1927～1949年） 79

二、新中国成立以后（1949年至今） 85

三、对中国地方债治理法律制度建设的启示 91

第二节 中国地方债治理法律制度的现状及问题 92

一、中国地方债管理的立法现状 92

二、中国地方债治理法律制度存在的问题 98

第三节 中国地方债治理法律制度性困境的原因分析 103

一、地方政府的事权与财权不匹配 103

二、地方财政税收收入与支出矛盾 105

三、缺乏合法融资和担保体制通道 106

四、缺乏健全的监督和责任追究制度 107

本章小结 108

第三章 地方债治理法律制度的比较考察 110

第一节 法国市政债券制度 111

一、法国市政债券概况 111

二、法国市政债券的用途与偿还 112

三、法国地方政府债务的监督与管理 113

第二节 日本地方公债制度 115

一、日本地方公债概况 115

二、日本地方公债的基本法律体系 116

三、日本地方公债的发行、偿还与监管 118

第三节 美国市政债券制度 121

一、美国市政债券概况 121

二、美国市政债券的发行、流通与偿还 123

三、美国市政债券的监督与管理 124

第四节 澳大利亚地方政府债务制度 129

一、澳大利亚地方政府债务管理的概况 129

二、澳大利亚地方政府债务的监督与管理 130

本章小结 132

第四章 中国地方债治理法律制度设计 135

第一节 法律制度设计的基本原则 135

一、举债法治原则 136

二、公众参与原则 136

三、风险控制原则 138

四、举债效益原则 139

第二节 地方债资金运行法律制度 139

一、建立发债制度，明确举债主体权限 140

二、完善流通制度，发挥市场调节作用 149

三、健全偿还制度，增强政府的债信力 152

第三节 地方债监督管理法律制度 158

一、监管体系的设计与运行 158

二、监管方法的重构与革新 165

三、存量债务与增量债务之法律控制 175

第四节 相关配套法律制度的改进 181

一、调整事权结构和支出责任 182

二、完善国家财政转移支付制度 185

三、构建科学合理的地方税体系 191

四、细化地方债法律责任设置 192

五、建立政府与社会资本合作机制 197

本章小结 201

研究展望 202

一、财税体制的完善关涉地方债风险的化解 202

二、目标：构建一个自主合法的、善的地方债治理体系 203

三、笔者下一步努力的方向 205

附录一 中华人民共和国预算法（2014年修正） 207

附录二 国务院关于加强地方政府性债务管理的意见 230

附录三 国务院关于深化预算管理制度改革的决定 237

附录四 国务院关于加强审计工作的意见 248

附录五 国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见 254

附录六 国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知 264

附录七 权责发生制政府综合财务报告制度改革方案 269

参考文献 277

后记 291