中央银行会计规程 第1编 业务会计规程

第一编 业务会计规程 1

第一章 总则 1

第一节 会计通例 1

第二节 帐簿通例 16

第三节 表报通例 20

第四节 帐表之整理及保管 25

第二章 传票 29

第三章 主要帐表 37

第一节 分类帐 37

第二节 各科目收付数报告表 38

第三节 日计表 40

第四节 月计表 41

第四章 负债类各科目及其应记补助帐表 43

第一节 资本金 43

第二节 公积金 43

第三节 房地产提存金 44

第四节 备抵损失 44

第五节 盈余滚存 45

第六节 定期存款 45

第七节 活期存款 46

第八节 本票 51

第九节 同业存款 53

第十节 暂时存款 56

第十一节 保付支票 57

第十二节 应付款项 59

第十三节 存入保证金 61

第十四节 保证准备抵用金 63

第十五节 行员储蓄金 64

第十六节 行员年金 65

第十七节 行员恤养金 66

第十八节 预收利息 66

第十九节 应付未付利息 67

第二十节 发行兑换券 68

第二十一节 代收款项 69

第二十二节 保证款项 70

第二十三节 活支汇款 73

第五章 资产类各科目及其应记补助帐表 77

增订 中央信托局资本 77

第一节 贴现 77

第二节 重贴现 82

第三节 抵押放款 82

第四节 活存抵押透支 84

第五节 同业抵押透支 86

第六节 存放同业 88

第七节 暂记欠款 89

第八节 买入汇款 90

第九节 国外票据 92

第十节 应收款项 94

第十一节 催收款项 96

第十二节 没收押品 99

第十三节 有价证券 102

第十四节 存出保证金 105

第十五节 营业用房地产 106

第十六节 营业用器具 106

第十七节 杂项财产 108

第十八节 开办费 108

第十九节 兑换券制造费 109

第二十节 应收未收利息 110

第二十一节 发行准备金 110

第二十二节 未收款项 111

第二十三节 应收保证款项 111

第二十四节 应收活支汇款 111

第二十五节 运铸中现金 112

第二十六节 现金 113

第六章 资产员债共同各科目及其应记补助帐表 119

第一节 国库往来 119

增订 中央信托局往来 120

第二节 兑换 120

第三节 总行内部往来 126

第四节 总分行 132

增订 调拨中准备金 135

第五节 前期损益 136

第六节 前期全体总损益 136

第七节 上年全体总损益 136

第七章 损益类各科目及其应记补助帐表 137

第一节 贴现息 137

第二节 利息 138

第三节 汇水 139

第四节 手续费 139

刚除 发行税（原列第五节） 140

第六节 有价证券损益 140

第七节 行产损益 140

第八节 兑换损益 141

第九节 杂损益 141

第十节 各项提存 141

第十一节 各项摊销 141

第十二节 营业开支 142

第十三节 日用开支 149

第十四节 特别开支 150

第十五节 呆帐 158

第八章 记录帐表 159

第一节 查核用记录帐表 159

第二节 统计用记录帐表 186

第三节 保管用记录帐表 200

第九章 报单 217

第十章 计息 239

第十一章 决算 241

第一节 决算名称及决算期 241

第二节 结算利息 241

第三节 清理帐目 241

第四节 确计损益 241

第五节 提摊各费 244

第六节 结帐及整理未达帐 245

第七节 损益报告及转帐 246

第八节 编制决算表 246

第十二章 附则 277

附录 稽字第二一○号通函 279