纳税实务

第一章 纳税基础 1

引导案例——商家的行为合法吗 1

第一节 税收基本知识 1

第二节 税法概述 4

第三节 纳税的基本程序 6

案例分析——商家的行为合法吗 20

思考与练习 20

第二章 增值税 24

引导案例——新科技公司应如何缴纳增值税 24

第一节 增值税概述 24

第二节 增值税的计算 29

第三节 增值税的申报与缴纳 41

第四节 增值税的账务处理 46

案例分析——新科技公司应如何缴纳增值税 51

思考与练习 51

第三章 消费税 58

引导案例——卷烟厂该如何缴纳消费税 58

第一节 消费税概述 58

第二节 消费税的计征方法和计税依据 62

第三节 纳税人在生产销售环节应缴纳的消费税的计算 63

第四节 委托加工环节应纳消费税的计算 67

第五节 进口环节应纳消费税的计算 68

第六节 消费税的申报与缴纳 70

第七节 消费税的账务处理 72

案例分析——卷烟厂该如何缴纳消费税 75

思考与练习 75

第四章 营业税 82

引导案例——电影院的收入该如何分类计税 82

第一节 营业税概述 82

第二节 营业税的计算 85

第三节 营业税的申报与缴纳 88

第四节 营业税的账务处理 91

案例分析——电影院的收入该如何分类计税 92

思考与练习 92

第五章 城市维护建设税与教育费附加 96

引导案例——滞纳金应该作为城建税的计税依据吗 96

第一节 城市维护建设税 96

第二节 教育费附加 101

案例分析——滞纳金应该作为城建税的计税依据吗 102

思考与练习 102

第六章 关税 105

引导案例——张某是否应替朋友缴纳关税 105

第一节 关税概述 105

第二节 关税税率 106

第三节 关税的税收优惠 110

第四节 关税完税价格及应纳税额确定 111

第五节 关税的征收与缴纳 115

第六节 关税的账务处理 117

案例分析——张某是否应替朋友缴纳关税 120

思考与练习 120

第七章 资源税和土地增值税 123

引导案例——收取车位费是否应缴纳土地增值税 123

第一节 资源税 123

第二节 土地增值税 129

案例分析——收取车位费是否应缴纳土地增值税 141

思考与练习 142

第八章 房产税、城镇土地使用税、契税和耕地占用税 148

引导案例——村小学是否应该缴纳契税 148

第一节 房产税 148

第二节 城镇土地使用税 153

第三节 契税 156

第四节 耕地占用税 159

案例分析——村小学是否应该缴纳契税 161

思考与练习 162

第九章 车辆购置税、车船税与印花税 168

引导案例——报废车辆的车船税可以申请退税吗 168

第一节 车辆购置税 168

第二节 车船税 172

第三节 印花税 176

案例分析——报废车辆的车船税可以申请退税吗 183

思考与练习 183

第十章 企业所得税 189

引导案例——没有发票的支出该如何做税前扣除 189

第一节 企业所得税概述 189

第二节 收入总额 190

第三节 准予扣除项目的确认与计量 193

第四节 亏损弥补与税额抵免 202

第五节 企业所得税应纳税额的确定 205

第六节 企业所得税的税收优惠 210

第七节 企业所得税的申报与缴纳 213

第八节 企业所得税的账务处理 220

案例分析——没有发票的支出该如何做税前扣除 220

思考与练习 221

第十一章 个人所得税 226

引导案例——比尔是否应作为我国居民纳税 226

第一节 个人所得税概述 226

第二节 个人所得税的应税项目及其计算 227

第三节 个人所得税的减免税优惠 239

第四节 个人所得税的申报与缴纳 239

第五节 个人所得税的账务处理 242

案例分析——比尔是否应作为我国居民纳税 242

思考与练习 242

参考文献 247