税收学教程

第二版前言 1

第一章 税收概论 1

第一节 税收的概念和特征 1

第二节 税收的产生和发展 3

第三节 税收的职能 6

本章小结 7

思考题 7

第二章 税收原则 8

第一节 西方税收原则理论的发展 8

第二节 税收效率原则 12

第三节 税收公平原则 16

第四节 税收稳定原则 19

本章小结 20

思考题 20

第三章 税收负担 21

第一节 税收负担概述 21

第二节 税负转嫁与归宿 24

本章小结 27

思考题 27

第四章 税收效应 28

第一节 税收与储蓄 28

第二节 税收与投资 34

第三节 税收与消费 38

本章小结 40

思考题 40

第五章 税制要素与税制结构 42

第一节 税收制度的构成要素 42

第二节 税收的分类 47

第三节 税制结构 50

第四节 我国税制的建立和发展 55

本章小结 59

思考题 59

第六章 增值税 61

第一节 增值税概述 61

第二节 增值税的基本制度 63

第三节 增值税应纳税额的计算 71

第四节 出口货物退（免）税 78

第五节 增值税的征收管理 83

本章小结 89

思考题 89

第七章 消费税 91

第一节 消费税概述 91

第二节 消费税的基本制度 93

第三节 消费税应纳税额的计算 98

第四节 消费税的征收管理 104

本章小结 106

思考题 106

第八章 营业税 107

第一节 营业税概述 107

第二节 营业税的基本制度 108

第三节 营业税应纳税额的计算 115

第四节 营业税的征收管理 119

本章小结 120

思考题 120

第九章 营业税改征增值税 122

第一节 营业税改征增值税概述 122

第二节 纳税人和扣缴义务人 123

第三节 应税服务 125

第四节 税率和征收率 129

第五节 应纳税额的计算 130

第六节 试点纳税人的有关政策 134

第七节 原增值税纳税人的有关政策 136

第八节 税收减免 137

第九节 征收管理 143

本章小结 145

思考题 145

第十章 关税 146

第一节 关税概述 146

第二节 关税的基本制度 151

第三节 关税的计算与征收 156

本章小结 162

思考题 163

第十一章 企业所得税 164

第一节 企业所得税概述 164

第二节 企业所得税的基本制度 165

第三节 企业所得税应纳税所得额的计算 167

第四节 资产的税务处理 175

第五节 应纳税额的计算 179

第六节 税收优惠 181

第七节 特别纳税调整 186

第八节 企业所得税的征收管理 187

本章小结 192

思考题 192

第十二章 个人所得税 194

第一节 个人所得税概述 194

第二节 个人所得税的基本制度 195

第三节 个人所得税应纳税额的计算 200

第四节 税收优惠 203

第五节 个人所得税的征收管理 206

本章小结 208

思考题 208

第十三章 资源税 210

第一节 资源税概述 210

第二节 资源税 213

第三节 城镇土地使用税 216

第四节 耕地占用税 219

第五节 土地增值税 221

本章小结 224

思考题 225

第十四章 财产税 226

第一节 财产税概述 226

第二节 房产税 230

第三节 契税 233

第四节 车船税 238

本章小结 240

思考题 241

第十五章 行为目的税 242

第一节 行为目的税概述 242

第二节 印花税 244

第三节 城市维护建设税 251

第四节 车辆购置税 254

本章小结 256

思考题 256

第十六章 税收征收管理 258

第一节 税收征收管理法概述 258

第二节 税务管理 259

第三节 税款征收 264

第四节 税务检查 267

第五节 税务代理 269

第六节 法律责任 273

本章小结 280

思考题 280

第十七章 税务行政 281

第一节 税务行政处罚 281

第二节 税务行政复议 285

第三节 税务行政诉讼 289

本章小结 293

思考题 293

参考文献 294