法治、财税与国家治理

前言 1

第一章 护宪、行宪：法治财税的宪法之维 1

1.法源追溯：税收法定主义的《宪法》依据 3

2.党权、政权与人民主权：基于财政权的视角 7

3.平等原则指导下财政法的分配职能 15

4.国家之本：社会主义财政的要求和走向 19

第二章 公共财政、民主政治与法治国家 25

1.财税、政治与法治的内在关联 25

2.公共财政的形式要素：财政法定 35

3.公共财政的功能目标：财政健全 48

4.公共财政的价值追求：财政平等 54

5.公共财政的制度保障：财政民主 58

第三章 法治财税：从理想图量到现实诉求 64

1.财税需要何种法治：工具还是目的？ 64

2.法治财税的形式要义与现实诉求 69

3.法治财税的实质要义与现实诉求 80

4.从法治到政治——现代财税的基础设施 86

第四章 财税治理及其模式转换 98

1.从财税统制到财税治理：模式转换与理念更新 98

2.市场经济与公共财政：财税治理的目标导向 103

3.民主政治与法治国家：财税治理的基本进路 106

4.财税治理的横向进路：国家机构间财税权力配置的规范化 111

5.财税治理的纵向进路：政府间财税关系的法治化 115

6.财政转移支付的结构优化与规范调整 120

第五章 预算改革的政治与法律逻辑 128

1.认真对待权力：公共预算的法律要义 128

2.权力自我约束vs财政民主决定：中国预算改革的一体两面 137

3.依宪治国、人民民主：预算改革的基础平台 141

4.法治之轨：《预算法》修改与深化预算改革 143

5.超越《预算法》的财政法体系拓展 145

6.法治不排斥行政：政府的预算能动性 147

7.谨慎评估预算改革的进步空间 149

第六章 全口径预算管理之惑：论社会保险基金的异质性 152

1.全口径预算管理：目的、范围与困惑 154

2.动因与玄机：从社会保障预算到社会保险基金预算 158

3.社会保险基金预算的内在冲突与实施障碍 162

4.社会保险基金的收支依据是法律而不是预算 168

5.此预算非彼预算——社会保险基金管理的域外对比 173

6.社会保险基金不宜纳入政府全口径预算 177

第七章 环境财政、法制创新与生态文明建设 180

1.财政收支：作为环境政策工具的经济手段 180

2.环境财政工具：税费、债券、补贴及其他 184

3.从排污费到环境税：我国环境税费改革方案评估 189

4.环境财政法：价值整合与制度协调 195

第八章 地方债与国家治理 199

1.地方政府性债务概况及其制度背景 199

2.开源节流：破解地方债困局的财与政 203

3.府际财政平衡与地方财政自主 206

4.疏堵结合：地方债务法的政策核心 210

5.地方债危局蕴藏国家治理契机 213

第九章 税收法定主义的中国进路 218

1.中国为什么需要税收法定主义？ 218

2.落实还是创设：中国的税收法定主义 222

3.我国税收授权立法制度 225

4.税收法定主义与其他税法原则的协调 234

5.落实税收法定主义的路线图 239

第十章 税收优惠政策的清理与规范 242

1.我国税收优惠政策立法的现状梳理 242

2.量能课税视野下的税收优惠政策评估 246

3.比例原则：税收优惠政策的正当性考察 250

4.法定主义：税收优惠政策的合法性考察 254

5.从清理到规范：税收优惠政策的法治之路 260

后记 266