内部审计理论与实务

上篇 基础知识 1

第1章 内部审计理论概述 1

1.1 内部审计的内涵 1

1.2 内部审计的对象、特征、作用和职能 2

1.3 内部审计机构 6

综合训练 9

第2章 内部审计主要工作 10

2.1 审计计划 10

2.2 审计通知书 12

2.3 审计证据 13

2.4 审计工作底稿 17

2.5 审计报告 19

2.6 后续审计 22

综合训练 24

第3章 内部控制的审查与评价 26

3.1 内部控制概述 26

3.2 内部控制的描述方法 31

3.3 内部控制的评价 33

综合训练 38

下篇 实务审计 41

第4章 采购与付款循环审计 41

4.1 应付账款审计 41

4.2 预付账款审计 44

4.3 应付票据审计 45

综合训练 46

第5章 销售与收款循环内部审计 49

5.1 营业收入审计 49

5.2 营业成本审计 55

5.3 应收账款与坏账准备审计 58

5.4 其他相关账户的审计 65

综合训练 69

第6章 生产与仓储循环内部审计 72

6.1 存货审计 72

6.2 生产成本审计 79

6.3 固定资产审计 84

6.4 无形资产审计 88

综合训练 91

第7章 人事与薪酬循环内部审计 95

7.1 人力资源与工薪的内部控制审计 95

7.2 职工薪酬等级与标准审计 97

7.3 五险一金审计 100

7.4 应付职工薪酬审计 102

综合训练 104

第8章 资金管理内部审计 108

8.1 筹资与投资活动的内部控制审计 108

8.2 债务资金审计 112

8.3 股权资金审计 116

8.4 投资业务审计 120

综合训练 125

第9章 货币资金内部审计 128

9.1 库存现金审计 128

9.2 银行存款审计 131

9.3 其他货币资金审计 134

综合训练 138

第10章 财务成果审计 141

10.1 利润形成审计 141

10.2 利润分配审计 146

综合训练 151

第11章 会计报表内部审计 154

11.1 会计报表内部控制 154

11.2 资产负债表审计 156

11.3 利润表审计 161

11.4 现金流量表审计 167

综合训练 172

第12章 纳税申报内部审计 175

12.1 应交增值税审计 175

12.2 应交消费税审计 181

12.3 应交营业税审计 185

12.4 应交所得税审计 188

12.5 其他应交税费审计 193

综合训练 197

第13章 经济效益审计 200

13.1 经济效益审计概述 200

13.2 经济效益综合评价 205

13.3 经济效益审计评价标准 208

13.4 经济效益审计程序 212

综合训练 216

第14章 经济责任审计 219

14.1 经济责任审计概述 219

14.2 经济责任审计内容 222

14.3 经济责任审计程序 226

14.4 经济责任审计评价 230

综合训练 233

参考文献 235