税法

序 1

前言 1

第1章 税法概述 1

1.1 税法的概念 1

出版说明 1

1.2 税收法律关系 7

1.3 税法的构成要素 8

1.4 中国现行税法体系 12

思考与练习 13

小结 13

第2章 增值税 14

2.1 增值税概述 14

2.2 增值税的征收范围和纳税人 18

2.3 增值税的税率 24

2.4 增值税应纳税额的计算 26

2.5 增值税的减免税和出口货物退（免）税 35

2.6 增值税专用发票的使用与管理 40

2.7 申报与缴纳 45

2.8 增值税的会计处理 47

小结 53

思考与练习 53

第3章 消费税 55

3.1 消费税概述 55

3.2 消费税的纳税义务人 56

3.3 消费税的税目和税率 57

3.4 消费税应纳税额计算 60

3.5 自产自用应税消费品应纳税额的计算 64

3.6 委托加工应税消费品应纳税额的计算 66

3.7 进口应税消费品应纳税额的计算 68

3.8 出口应税消费品退（免）税 69

3.9 关于金银首饰征收消费税的若干规定 70

3.10 消费税的申报与缴纳 71

3.11 消费税的会计处理 74

小结 75

思考与练习 75

4.1 营业税概述 77

第4章 营业税 77

4.2 营业税的纳税人、扣缴义务人 78

4.3 营业税的税目和税率 78

4.4 营业税的计税依据和应纳税额的计算 81

4.5 营业税的税收优惠 85

4.6 营业税的申报与缴纳 87

4.7 营业税的会计处理 88

小结 89

思考与练习 89

5.1 城市维护建设税 91

第5章 城市维护建设税与教育费附加 91

5.2 教育费附加 93

小结 95

思考与练习 95

第6章 资源税 96

6.1 资源税概述 96

6.2 资源税的纳税人与扣缴义务人 97

6.3 资源税的征税范围 97

6.5 资源税应纳税额的计算 99

6.4 资源税的税目与税额 99

6.6 资源税的申报与缴纳 101

小结 102

思考与练习 102

第7章 车辆购置税 103

7.1 车辆购置税概述 103

7.2 车辆购置税的纳税义务人 104

7.3 车辆购置税的征税对象、征税范围和税率 105

7.4 车辆购置税的计税依据 106

7.5 车辆购置税的税收优惠 107

7.6 车辆购置税应纳税额的计算 108

7.7 车辆购置税的申报与缴纳 109

小结 110

思考与练习 110

第8章 企业所得税 111

8.1 企业所得税概述 111

8.2 企业所得税的征税范围和纳税人 112

8.3 企业所得税的税率 114

8.4 企业所得税应纳税所得额的确定 115

8.5 资产的税务处理 131

8.6 企业所得税的税收优惠 134

8.7 企业所得税应纳税额的计算 139

8.8 企业所得税的申报和缴纳 144

8.9 新会计制度与税法的差异及调整 145

小结 148

思考与练习 149

9.1 外商投资企业和外国企业所得税概述 151

第9章 外商投资企业和外国企业所得税 151

9.2 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和纳税人 152

9.3 外商投资企业和外国企业所得税的税率 153

9.4 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额确定 154

9.5 资产的税务处理 159

9.6 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 160

9.7 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 163

9.8 外商投资企业和外国企业所得税申报与缴纳 165

9.9 外商投资企业和外国企业所得税税法与新会计制度差异分析 166

思考与练习 169

小结 169

第10章 个人所得税 170

10.1 个人所得税概述 170

10.2 个人所得税的征税对象和纳税人 171

10.3 个人所得税税率 177

10.4 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 178

10.5 个人所得税的税收优惠 190

10.6 个人所得税的申报与缴纳 192

10.7 个人所得税的会计处理 193

思考与练习 194

小结 194

第11章 土地增值税 196

11.1 土地增值税概述 196

11.2 土地增值税的征税范围、纳税人和税率 197

11.3 土地增值税的计税依据 199

11.4 土地增值税应纳税额的计算 202

11.5 土地增值税的税收优惠 203

11.6 土地增值税的申报、缴纳与会计处理 204

思考与练习 205

小结 205

第12章 印花税 206

12.1 印花税概述 206

12.2 印花税的征税范围和纳税人 207

12.3 印花税的计税依据、税率和税收优惠 208

12.4 印花税的计算方法、征收管理与会计处理 211

小结 214

思考与练习 214

第13章 房产税、车船使用税、契税 215

13.1 房产税 215

13.2 车船使用税 218

13.3 契税 221

小结 223

思考与练习 223

第14章 城镇土地使用税、耕地占用税 224

14.1 城镇土地使用税 224

14.2 耕地占用税 225

思考与练习 227

小结 227

第15章 税收征收管理法 228

15.1 税收征收管理法概述 228

15.2 税务登记 231

15.3 账簿、凭证管理 238

15.4 纳税申报 241

15.5 税款征收 242

15.6 税务检查 254

15.7 法律责任 256

思考与练习 261

小结 261

第16章 税务行政法制 262

16.1 税务行政处罚 262

16.2 税务行政复议 269

16.3 税务行政诉讼 277

16.4 税务行政赔偿 282

小结 287

思考与练习 287

参考文献 288