- 作 者：蔡昌主编；陈宇翔，罗怡霏，鲁兵兵副主编
- 出 版 社：北京：电子工业出版社
- 出版年份：2016
- ISBN：9787121294754
- 标注页数：261 页
- PDF页数：278 页
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第一篇 “营改增”新政解读 1
第一章 纳税人和扣缴义务人 2
第二章 征税范围 16
第三章 税率和征收率 28
第四章 应纳税额的计算 33
第五章 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 78
第六章 税收减免的处理 85
第七章 征收管理 89
第二篇 “营改增”行业案例评析 93
第八章 交通运输业“营改增”案例评析 94
第一节 交通运输业税制分析 94
一、纳税人与扣缴义务人 96
二、应税服务范围 99
三、税率和征收率 99
四、应纳税额的计算 99
五、征收管理 110
六、税收优惠 111
第二节 纳税案例解析 113
一、交通运输业“营改增”前后税负变化情况 113
二、一般纳税人的账务处理 115
第三节 税务风险提示 118
一、税务风险 118
二、风险应对建议 119
第九章 邮政业“营改增”案例评析 121
第一节 基本税制分析 121
一、纳税人和扣缴义务人 122
二、应税服务范围 123
三、税率和征收率 127
四、应纳税额的计算 128
五、征收管理 131
六、税收优惠 132
第二节 纳税案例解析 133
一、增值税会计科目设置 133
二、进项税额及其转出的会计处理 136
三、增值税销项税额的会计处理 142
四、增值税减免、上缴及查补税款的会计处理 154
第三节 税务风险提示 164
一、“营改增”对邮政业的影响 164
二、税务风险 166
三、邮政业风险应对建议 170
第十章 电信业“营改增”案例解析 172
第一节 基本税制分析 172
一、纳税人和扣缴义务人 174
二、应税服务范围 176
三、税率和征收率 178
四、应纳税额的计算 178
五、征收管理 192
六、税收优惠 194
第二节 纳税案例解析 201
第三节 税务风险提示 209
一、税务风险提示 209
二、风险应对建议 211
第三篇 税收筹划点睛 213
第十一章 交通运输业税收筹划 214
第一节 纳税人的筹划 214
第二节 税率的筹划 216
一、利用干租和湿租的适用税目的税率差异 216
二、利用光租和程租的适用税目的税率差异 216
三、利用货物运输代理服务6％的低税率筹划 217
四、兼营行为的税率筹划 218
第三节 其他税收筹划方法 220
第十二章 邮政业税收筹划 222
第一节 规范涉税业务方面的税收筹划 222
第二节 控制税收成本方面的税收筹划 225
第十三章 电信业税收筹划 231
第一节 电信业税收筹划方法 231
一、从源头进行增值税进项管理 231
二、分割综合业务以避免从高税率征收 231
三、适应“营改增”税改要求改变用户优惠的方式 232
第二节 增值税的筹划方案设计 233
一、销项税额的税收筹划 233
二、进项税额的税收筹划 240
增值税税率及征收率明细表 245
后记 261