例说新税法与新会计准则的差异 第2版

第1章 财税差异与税收筹划 1

1.1　新税法概述 1

1.2 新税法和新准则的差异 6

1.3 新准则对纳税企业的影响 13

1.4　税收筹划思路 18

第2章 存货会计处理与税务处理的差异 23

2.1 存货初始计量的差异 24

2.2　存货转移的差异 29

2.3 存货跌价准备的差异 37

2.4　存货损失的差异 38

2.5　包装物的差异 40

2.6　包装物的税收筹划 46

第3章 金融资产会计处理与税务处理的差异 50

3.1 公允价值的差异 51

3.2 交易性金融资产的差异 52

3.3 持有至到期投资的差异 59

3.4 可供出售金融资产的差异 61

3.5 应收款项减值的差异 66

第4章 长期股权投资会计处理与税务处理的差异 72

4.1 长期股权投资初始计量的差异 73

4.2 长期股权投资持有的差异 87

4.3 长期股权投资减值准备的差异 98

4.4 长期股权投资损失的差异 99

4.5 长期股权投资处置的差异 99

第5章 投资性房地产会计处理与税务处理的差异 102

5.1 投资性房地产税种概述 102

5.2 投资性房地产初始计量的差异 104

5.3 投资性房地产持有的差异 110

5.4 投资性房地产转换的差异 120

5.5 投资性房地产处置的差异 123

第6章 固定资产会计处理与税务处理的差异 131

6.1 固定资产初始计量的差异 132

6.2 固定资产折旧及后续支出的差异 141

6.3 固定资产减值准备的差异 150

6.4 固定资产处置的差异 154

第7章 无形资产会计处理与税务处理的差异 163

7.1 无形资产初始计量的差异 164

7.2 自行研发无形资产的差异 166

7.3 无形资产摊销的差异 171

7.4 无形资产减值准备的差异 174

7.5 无形资产处置的差异 175

第8章 职工薪酬会计处理与税务处理的差异 180

8.1 职工薪酬的会计处理 180

8.2　工资的差异 190

8.3 职工福利费、“五险一金”的差异 192

8.4　辞退福利的差异 196

第9章 股份支付会计处理与税务处理的差异 198

9.1 股份支付的税务处理 199

9.2　股份支付的差异 204

第10章 收入会计处理与税务处理的差异 214

10.1 商品销售收入的差异 215

10.2 商品销售收入在流转税方面的差异 225

10.3 提供劳务收入的差异 233

10.4　让渡资产使用权收入的差异 235

10.5 免、抵、退税的会计处理 236

第11章 建造合同会计处理与税务处理的差异 241

11.1 建造合同会计处理与税务处理概述 241

11.2 建造合同会计处理与税务处理的具体差异 247

第12章 借款费用会计处理与税务处理的差异 255

12.1 借款费用的会计处理 255

12.2　借款费用的差异 262

第13章 非货币性资产交换会计处理与税务处理的差异 269

13.1 非货币性资产交换财税差异总体分析 269

13.2 不涉及补价的非货币性资产交换的差异 280

13.3 涉及补价的非货币性资产交换的差异 287

第14章 债务重组会计处理与税务处理的差异 294

14.1 以现金清偿债务的差异 296

14.2 以非现金资产清偿债务的差异 298

14.3 债务转为资本的差异 304

14.4 修改其他债务条件的差异 307

14.5 混合债务重组的差异 310

14.6　债务重组的纳税筹划 313

第15章 租赁会计处理与税务处理的差异 316

15.1 融资租赁的差异 316

15.2　经营租赁的差异 334

15.3 售后租回的差异 339

第16章 企业合并会计处理与税务处理的差异 345

16.1 企业合并会计处理与税务处理概述 345

16.2　免税合并的差异 347

16.3 应税合并的差异 351

第17章 或有事项会计处理与税务处理的差异 356

17.1 或有事项的会计处理 356

17.2　或有事项的差异 366

第18章 资产负债表日后事项会计处理与税务处理的差异 371

18.1 资产负债表日后事项的会计处理 372

18.2 资产负债表日后事项的差异 381

第19章 所得税会计 391

19.1 所得税会计概述 391

19.2 资产与负债的计税基础 395

19.3　暂时性差异 402

19.4　递延所得税 410

19.5 所得税费用的会计处理 417

附录A 新税法与新准则差异一览 430

参考文献 436