企业所得税管理操作指南 建筑业

第一章 行业概述 1

第一节 建筑业的概念、分类及特点 1

一、建筑业的概念 1

二、建筑业的分类 3

三、建筑业的特点 4

第二节 建筑业企业生产经营流程和组织结构类型 8

一、生产经营流程 8

二、组织结构类型 10

第三节 建筑业财务核算模式及基本内容 13

一、财务核算模式 13

二、财务核算基本内容 14

第二章 纳税人的确认 17

第一节 纳税人概述 17

一、纳税人 17

二、纳税人范围 17

第二节 纳税人的分类及确认 18

一、纳税人的分类 18

二、纳税人的确认 20

第三章 应纳税所得额 24

第一节 收入 24

一、建筑企业劳务收入的税收规定 24

二、建造企业劳务收入的会计规定 25

三、建筑企业劳务收入税收与会计差异分析 44

四、建筑企业其他收入 45

第二节 扣除 47

一、成本 48

二、费用 53

三、税金 67

四、损失 68

五、其他支出 74

六、不得税前扣除的支出 75

第三节 资产的税务处理 76

一、存货 76

二、固定资产 83

三、无形资产 94

四、投资资产 100

第四节 应纳税所得额和应纳税额的计算 104

一、基本规定 104

二、境外建筑劳务所得税处理 105

三、清算所得的所得税处理 106

第四章 征收管理 108

第一节 登记管理 108

一、建筑企业的登记 108

二、建筑企业的分类形式 110

第二节 凭证管理 111

一、账簿管理 111

二、发票管理 112

第三节 外出经营管理 113

一、管理方式 113

二、《外管证》制度 114

三、纳税地点的确认 115

四、协作管理 115

第四节 申报征收管理 115

一、征收方式 115

二、预缴申报 117

三、年度申报 119

四、税款扣缴 122

第五节 结算和清算管理 123

一、建筑项目的结算 123

二、建筑企业的清算 124

第六节 综合治税 125

一、综合治税的内容 125

二、综合治税的方式 125

三、综合治税的要求 127

第五章 纳税评估及预警分析 129

第一节 纳税评估的组织体系和运行机制 129

一、纳税评估组织体系 129

二、纳税评估运行机制 130

三、实施综合联评 131

第二节 建筑企业评估方式 132

一、内外结合 132

二、账实结合 134

三、谈检结合 136

四、纵横结合 137

第三节 纳税评估程序 138

一、对象确认 138

二、评估分析 138

三、约谈说明 139

四、实地核查 140

五、评估处理 141

第四节 纳税评估指标体系 142

一、建筑企业所得税纳税评估基本指标 142

二、建筑企业所得税纳税评估分析指标 143

三、建筑企业所得税纳税评估辅助指标 147

第五节 建筑企业所得税纳税评估模型 148

一、土木建筑企业所得税纳税评估模型 149

二、市政路桥企业所得税纳税评估模型 151

三、设备安装企业所得税纳税评估模型 154

四、园林绿化企业所得税纳税评估模型 156

五、装饰装潢企业所得税纳税评估模型 158

第六节 预警分析 160

一、税收预警分析的基本思路 160

二、企业所得税预警管理内容和程序 160

三、建筑业内部财务预警指标的设定 161

第七节 纳税评估文书 163

一、纳税评估约谈通知书 163

二、纳税评估约谈说明记录 164

三、纳税评估工作底稿 165

四、纳税评估报告 166

五、纳税评估移送建议书 167

六、纳税评估管理建议书 168

第八节 纳税评估案例 168

一、确认对象 168

二、评估分析 169

三、询问核实 172

四、评定处理 178

五、管理建议 178

第六章 日常核查 180

第一节 纳税人和纳税地点核查 180

一、纳税人的核查 180

二、纳税地点的核查 181

第二节 收入核查 182

一、建造合同收入（工程结算收入） 182

二、其他业务收入 184

三、营业外收入 184

第三节 成本费用核查 186

一、工程成本 186

二、期间费用 191

三、工资薪金及职工三项费用 195

四、损失 197

五、固定资产 197

六、无形资产 198

七、营业外支出 199

第四节 其他项目核查 200

一、接受捐赠 200

二、境外所得 200

三、亏损弥补 200

四、税收优惠 201

附录 202

一、核查实例 202

二、相关法律法规和政策规定 209