税收与税务

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第一篇税收概述 1

1．税法构成要素 2

2．税收征收管理 8

3．新税制的内容与特点 18

4．现行各税 26

第二篇税收的会计处理 49

1．会计科目与税金 49

2．增值税的会计处理 52

3．营业税的会计处理 64

4．消费税的会计处理 70

第三篇应纳税所得额及其税务处理 76

1．应纳税所得额的确定 76

2．资产的税务处理 93

3．应纳所得税税额计算 106

4．个体经营户所得额及其应纳税额 116

第四篇税收优惠 119

1．外商投资企业和外国企业所得税优惠 119

2．出口货物退（免税） 130

3．保税工厂、保税仓库 135

4．上海浦东新区税收优惠政策 137

6．内资企业减免企业所得税的规定 140

第五篇国际税收协议 144

1．常设机构与营业利润 144

2．投资所得及其他所得 156

3．消除双重征税和税收歧视 167

附录一： 176

联合国关于发达国家与发展中国家间双重税收的协定范本 176

附录二： 199

经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重税收的协定范本 199

附录三： 220

出口货物退（免税）的管理办法 220