供应学派的税收政策 与发展中国家的相关性

序言 1

第一篇 总论 7

第一章 供应学派税收政策与发展中国家的关系 7

一、供应学派的范围 8

二、研究范围与总体结论 14

三、流行供应学派税收政策的有效性与相关性 17

四、促进效率与增长的税收政策 29

五、供应学派关于发展中国家的税制改革 34

第二篇 所得税与经济增长 ——对供应学派一般税收政策的论证 39

第二章 降低所得税税率影响经济增长和总供应的简单模型 39

一、考虑所得税边际税率的单部门新古典模型 41

二、假定弹性和模拟结果 43

三、结论 49

第三章 发展中国家劳动供应、储蓄和投资对价格的敏感性——对经验性理论的简单评述 50

一、劳动供应 52

二、储蓄行为 58

三、投资行为 64

四、结论 70

第四章 发展中国家对银行储蓄的最优税收——与供应学派税收政策的相关性 72

一、制度背景 73

二、改革主张的评估 75

三、结论 89

第五章 所得税和投资——发展中国家的一些实证 93

一、理论框架 94

二、实证结论 101

三、结论 111

第六章 所得税逃税的决定因素——税率、税率表形式以及其他因素的作用 117

一、逃税的标准模型 118

二、影响逃税因素的理论研究 122

三、影响逃税因素的实证研究 131

四、文献的限制 135

五、税收因素的作用 137

六、发展中国家非税收因素的作用 142

七、结论 148

第七章 拉弗曲线的实证——牙买加和印度的实例 150

一、供应学派的方法 151

二、供应学派效应和个人所得税 155

三、概述和结论 168

第八章 发展中国家所得税税率与经济增长之间的关系——总括性分析 172

一、经验性分析的方法 174

二、经验性分析 180

三、结论 184

第三篇 税收政策与经济效率和经济增长 ——供应学派的主要税收政策 192

第九章 发展中国家的有效税收结构和供应学派经济学 192

一、供应学派税制的目标——理论分析 193

二、供应学派经济学的税基或有效税基 198

三、供应学派经济学的税率设计或最优税率 202

四、流行供应学派经济学家与最优税收学派经济学家 205

五、流行供应学派经济学的税制——某些启示 207

第十章 发展中国家所得税优惠的合理性——供应学派的观点 213

一、税收优惠的经济合理性 215

二、税收优惠设计的一般考察 221

三、特定税收优惠的效率 224

四、税收优惠的有效性 231

五、结论性说明 235

第十一章 发展中国家出口关税的优化——供应学派的部分观点 237

一、出口税的基本原理 239

二、评价一国最佳出口税及其效应的方法 244

三、现行出口税效果评价 248

四、结论 261

第十二章 经济发展中税收政策作用的局限性 278

一、发展的决定因素 279

二、税收政策与经济发展的决定因素 284

三、结论性说明 288

附录 统计表 290

附表1 部分工业化国家和发展中国家税收总收入占国内生产总值的百分比（1980—1982年） 290

附表2 部分发展中国家各类税收收入占国内生产总值的百分比（三年的平均数） 297

附表3 部分发展中国家各类税收收入占税收总收入的百分比（三年的平均数） 304

附表4 部分工业化国家和发展中国家个人所得税收入所占比例（五年的平均数） 311

附表5 部分工业化国家和发展中国家个人所得税纳税人占总人口的比例 314

附表6 部分工业化国家和发展中国家个人所得税应纳税所得额占国内生产总值的比例 316

附表7 部分工业化国家和发展中国家课自工资与薪金所得的个人所得税所占比例 317

附表8 部分工业化国家和发展中国家采用预提所得税制度课征的个人所得税所占比例 318

附表9 部分发展中国家现行所得税名义税率表的特征（1985年左右） 320

附表10 部分发展中国家在个人所得税中为促进个人储蓄而提供的税收扣除和免税 322

附表11 部分发展中国家某些投资所得缴纳的最终预提所得税税率 325

附表12 部分发展中国家1985年代表性纳税人缴纳个人所得税的最低所得额 326

附表13 部分发展中国家公司利润课税适用的名义税率 326

附表14 部分工业化国家和发展中国家公司税实际税率 329

附表15 部分发展中国家对公司法人实体利润课税的税收优惠 330

附表16 部分工业化国家和发展中国家出口关税占出口贸易额（离岸价格）的百分比（1980—1982年） 336

附表17 部分工业化国家和发展中国家进口关税占进口贸易额（到岸价格）的百分比（1980—1982年） 341