出纳实务

学习情境一：认识出纳岗位 1

情境导入 1

实训任务：初识出纳岗位 1

一、实训目标 1

二、任务导入 2

三、知识准备 2

（一）出纳的概念 2

（二）出纳工作的对象和特点 2

（三）出纳人员应具备的基本条件 3

（四）出纳工作的内容和核算方法 4

（五）出纳机构的设置与出纳人员配备 4

（六）出纳的工作流程 5

四、任务实施 7

学习情境二：掌握出纳技能 9

实训任务一：学习书写数码字 9

一、实训目标 9

二、任务导入 9

三、知识准备 10

（一）小写金额数字的书写 10

（二）大写金额数字的书写 10

四、任务实施 11

实训任务二：学习鉴别真伪钞 12

一、实训目标 12

二、任务导入 12

三、知识准备 13

（一）假币的类型及特点 13

（二）识别假币的基本方法 14

（三）识别真假第五套人民币的基本方法 15

（四）假币的处理 22

（五）残损人民币交换标准 22

四、任务实施 23

实训任务三：学习点钞技能 24

一、实训目标 24

二、任务导入 24

三、知识准备 24

（一）手工点钞技术 24

（二）机器点钞技术 27

（三）手工清点硬币的方法 28

四、任务实施 28

实训任务四：学习保管技能 30

一、实训目标 30

二、任务导入 30

三、知识准备 31

（一）有价证券及印章的保管 31

（二）出纳归档资料的保管 32

四、任务实施 35

实训任务五：学习填制和审核原始凭证 36

一、实训目标 36

二、任务导入 36

三、知识准备 37

（一）填制凭证的基本技能 37

（二）审核原始凭证的技能 41

四、任务实施 43

实训任务六：学习设置、登记、核对和计算出纳账簿 45

一、实训目标 45

二、任务导入 45

三、知识准备 46

（一）出纳账簿的设置与启用 46

（二）现金日记账和银行存款日记账登账的基本要求与规则 47

（三）日记账的对账与结账 49

（四）出纳备查账的设置与登记 49

四、任务实施 52

实训任务七：学习错账更正方法 53

一、实训目标 53

二、任务导入 54

三、知识准备 54

（一）错账查找方法 54

（二）错账更正的方法 57

四、任务实施 63

学习情境三：走上出纳岗位 65

实训任务一：准备出纳工作交接 65

一、实训目标 65

二、任务导入 65

三、知识准备 65

（一）出纳工作交接的含义 65

（二）出纳工作交接的原因 66

（三）出纳工作交接的意义 66

（四）出纳工作交接前的准备 66

四、任务实施 67

实训任务二：进行出纳工作交接 68

一、实训目标 68

二、任务导入 68

三、知识准备 68

（一）准备移交清册及各种移文表单 68

（二）开始进行交接 71

（三）交接结束 72

四、任务实施 72

学习情境四：出纳现金管理 77

实训任务一：认识现金 77

一、实训目标 77

二、任务导入 77

三、知识准备 77

（一）现金的含义 77

（二）国家现金管理的基本规定 78

（三）现金的授权与批准制度 80

（四）加强现金保管控制 80

四、任务实施 82

实训任务二：办理现金收入业务 83

一、实训目标 83

二、任务导入 83

三、知识准备 83

（一）现金收入的含义 83

（二）现金收入处理原则 84

（三）现金收入处理程序 84

四、任务实施 85

实训任务三：办理现金支付业务 86

一、实训目标 86

二、任务导入 87

三、知识准备 87

（一）现金支付的含义 87

（二）现金支付处理原则 87

（三）现金支付处理程序 88

四、任务实施 89

实训任务四：办理现金送存业务 90

一、实训目标 90

二、任务导入 90

三、知识准备 91

（一）现金送存的含义 91

（二）现金送存的流程 91

四、任务实施 92

实训任务五：办理现金提取业务 93

一、实训目标 93

二、任务导入 93

三、知识准备 94

（一）现金提取的含义 94

（二）现金提取业务的流程 94

四、任务实施 95

实训任务六：办理现金清查业务 97

一、实训目标 97

二、任务导入 97

三、知识准备 97

（一）现金清查的含义 97

（二）现金清查方法 98

四、任务实施 98

学习情境五：办理银行业务 101

实训任务一：认识和管理银行结算账户 101

一、实训目标 101

二、任务导入 101

三、知识准备 101

（一）银行结算账户的含义及类型 101

（二）银行结算账户的开户条件及所需证明文件 102

（三）银行结算账户的开立程序 104

（四）银行账户管理的基本原则和使用规定 106

（五）账户变更与撤销的基本程序 107

四、任务实施 108

实训任务二：办理银行支票业务 108

一、实训目标 108

二、任务导入 109

三、知识准备 109

（一）支票的概念及特点 109

（二）支票及其相关凭证 110

（三）支票结算的规定及程序 112

（四）支票结算注意事项 113

四、任务实施 114

实训任务三：办理银行本票业务 120

一、实训目标 120

二、任务导入 121

三、知识准备 121

（一）银行本票的概念及特点 121

（二）银行本票式样 121

（三）银行本票结算规定与程序 123

（四）银行本票结算流程 124

四、任务实施 127

实训任务四：办理银行汇票业务 133

一、实训目标 133

二、任务导入 133

三、知识准备 133

（一）银行汇票的概念和特点 133

（二）银行汇票及相关凭证 134

（三）银行汇票结算规定和程序 138

四、任务实施 140

实训任务五：办理商业汇票业务 147

一、实训目标 147

二、任务导入 148

三、知识准备 148

（一）商业汇票的概念和特点 148

（二）商业汇票及相关凭证 149

（三）商业汇票结算规定 156

（四）商业汇票办理实务 158

四、任务实施 162

实训任务六：办理银行存款清查业务 166

一、实训目标 166

二、任务导入 167

三、知识准备 168

（一）对账的含义 168

（二）银行存款日记账的核对方法 168

（三）未达账项 169

（四）银行存款日记账与银行对账单的具体核对方法 170

四、任务实施 171

附录 172

人民币银行结算账户管理办法 172

中华人民共和国现金管理暂行条例 183

中华人民共和国票据法 186

参考文献 198