- 作 者：中华人民共和国审计署金融审计司编著
- 出 版 社：北京：中国金融出版社
- 出版年份：2003
- ISBN：7504931209
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第一章 概述 1
第一节 审计目标 1
第二节 审计环境 2
第三节 审计策略 4
第四节 审计技术与方法 8
第五节 审计程序 13
第六节 商业银行审计发展趋势 15
第二章 审计准备 19
第一节 组成审计组 19
第二节 调查了解被审计商业银行的基本情况 21
第三节 获取电子数据执行初步分析性复核 32
第四节 初步确定重要性水平 42
第五节 分析审计风险确定审计策略 44
第六节 制定审计方案 50
第七节 制发审计通知书 52
第一节 商业银行内部控制简介 55
第三章 内部控制测试程序和一般性内部控制测评 55
第二节 内部控制测评的程序和方法 58
第三节 商业银行一般性内部控制测评 61
第四章 存款业务审计 74
第一节 存款业务概述及审计目标 74
第二节 存款业务内部控制测评 79
第三节 存款业务的实质性测试 84
第一节 贷款业务概述及审计目标 92
第五章 贷款业务审计 92
第二节 贷款业务内部控制测评 100
第三节 贷款业务的实质性测试 107
第六章 支付结算业务审计 118
第一节 支付结算业务概述及审计目标 118
第二节 支付结算业务内部控制测评 123
第三节 支付结算业务的实质性测试 141
第七章 银行卡业务审计 153
第一节 银行卡业务概述及审计目标 153
第二节 银行卡业务内部控制测评 156
第三节 银行卡业务的实质性测试 163
第八章 其他中间业务审计 169
第一节 其他中间业务概述及审计目标 169
第二节 其他中间业务内部控制测评 174
第三节 其他中间业务的实质性测试 189
第九章 资金融通业务审计 199
第一节 资金融通业务概述及审计目标 199
第二节 资金融通业务内部控制测评 201
第三节 资金融通业务的实质性测试 211
第十章 联行清算业务审计 220
第一节 联行清算业务概述及审计目标 220
第二节 联行清算业务内部控制测评 224
第三节 联行清算业务的实质性测试 236
第十一章 筹资及投资业务审计 242
第一节 筹资及投资业务概述及审计目标 242
第二节 筹资及投资业务内部控制测评 245
第三节 筹资及投资业务的实质性测试 251
第十二章 其他业务审计 259
第一节 其他业务概述及审计目标 259
第二节 其他业务内部控制测评 263
第三节 其他业务的实质性测试 274
第十三章 财务会计报告审计及评价 295
第一节 财务会计报告简介及审计目标 296
第二节 财务会计报告内部控制测评 304
第三节 财务会计报告的实质性测试 308
第四节 财务会计报告分析及评价 312
第十四章 审计终结 320
第一节 审计报告 320
第二节 审计处理 329
第三节 利用审计结果综合分析 337
第四节 归集审计档案 340
附录一：任期经济责任审计 343
附录二：业务循环与会计科目对照表 356
后记 360