财政与税收

第一章 财政概论 1

第一节 财政及其特征 1

一 从财政现象到财政学 1

二 财政的产生和发展 3

三 财政的一般特征 6

四 财政概念的一般表述 8

五 财政学说及其发展 11

第二节 财政的职能 15

一 配置资源职能 15

二 收入分配职能 18

三 经济稳定和发展职能 20

四 公平与效率 23

第三节 财政在社会再生产中的地位 26

一 社会再生产过程中的财政 26

二 国民收入分配中的财政 28

三 财政分配与其他分配范畴的关系 29

第二章 财政收入 33

第一节 财政收入的规模与结构 33

一 财政收入的原则与分类 33

二 财政收入的规模 38

三 财政收入的结构 40

第二节 国有资产管理体制和国有企业利润分配制度 42

一 国有资产管理体制 42

二 国家与国有企业的利润分配关系 44

第三章 财政支出 49

第一节 财政支出的规模与效益 49

一 财政支出的原则与分类 49

二 财政支出的规模 53

三 财政支出的效益 55

第二节 社会公共消费性支出 58

一 行政管理、国防支出 59

二 文教科学卫生事业支出 60

第三节 投资性支出 64

一 基本建设支出 65

二 企业挖潜改造资金支出 66

三 发展农业支出 67

四 支持新兴产业支出 69

第四节 财政补贴支出 69

一 财政补贴的性质与分类 69

二 我国财政补贴的概况 70

三 财政补贴制度的改革 71

第五节 社会保障支出 72

一 社会保障的意义 72

二 社会保障的内容 73

三 社会保障制度的改革 74

二 国债的产生和发展 76

一 国债的含义 76

第一节 国债概述 76

第四章 国债和国债管理 76

三 我国的国债 78

四 国债的功能 79

五 国债的负担与限度 82

第二节 国债制度 87

一 国债的种类与结构 87

二 国债的发行、偿还和流通 89

三 外债 95

第一节 政府预算 101

一 政府预算的概念及其组成 101

第五章 政府预算和财政管理体制 101

二 政府预算的组织形式及复式预算的内容 105

三 政府预算周期 109

四 预算外资金 113

第二节 财政管理体制 119

一 财政管理体制的概念和类型 119

二 建立财政管理体制的原则 121

三 财政管理体制的内容 123

四 我国财政管理体制的变革 129

第六章 财政平衡和财政政策 134

第一节 财政平衡 134

一 财政平衡的含义 134

二 财政平衡的口径 137

一 财政赤字的概念 138

第二节 财政赤字 138

二 财政赤字的成因 139

三 财政赤字的经济影响 143

四 控制削减财政赤字 146

第三节 财政政策 149

一 财政政策的含义及构成要素 149

二 财政政策的传导和政策效果评价 159

三 财政政策和货币政策的配合 163

四 我国的财政政策实践 166

一 税收的概念及特征 170

第七章 税收概论 170

第一节 税收及其特征 170

二 税收分类 177

三 税收负担 178

第二节 税收制度 186

一 税收制度及其构成要素 186

二 税制结构 191

三 我国税制的建立和发展 192

四 我国现行税制改革的发展方向 198

五 税法 199

二 流转税的特点 201

一 流转税的概念 201

第八章 对流转额征税 201

第一节 流转税概述 201

三 流转税的税制设计 202

第二节 增值税 205

一 增值税及其特点 205

二 增值税的征税范围、纳税人和税率 208

三 增值税的减免规定 212

四 增值税的计算和缴纳 212

五 增值税专用发票的使用管理 216

第三节 消费税 221

一 消费税及其特点 221

三 消费税的征税范围和纳税人 222

二 消费税的补充完善 222

四 消费税的税率、税目及减免规定 223

五 消费税的计算和缴纳 226

第四节 营业税 229

一 营业税及其特点 229

二 营业税的纳税人、征税范围和税率 230

三 营业税的减免规定 235

四 营业税的计算和缴纳 236

第五节 关税 238

一 关税概述 238

二 关税的纳税人、征税范围和税率 240

三 关税的完税价格 242

四 关税的计算和缴纳 243

第九章 对所得额征税 245

第一节 所得税概述 245

一 所得税的概念 245

二 所得税的分类 246

三 所得税的特点 246

四 所得税的税制设计 247

第二节 企业所得税 250

一 企业所得税及其特点 250

二 企业所得税的征税对象、纳税人和税率 251

三 企业所得税应纳税所得额的确定 253

四 企业所得税的减免税与应纳税额的计算 256

五 企业所得税的缴纳 258

第三节 外商投资企业与外国企业所得税 258

一 外商投资企业与外国企业所得税及其特点 258

二 外商投资企业和外国企业的征税对象、纳税人和税率 261

三 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定 262

四 外商投资企业与外国企业所得税的税收优惠 265

五 外商投资企业和外国企业所得税的计算与申报缴纳 266

六 公平企业税收负担，逐步统一我国内外资企业所得税 267

第四节 个人所得税 268

一 个人所得税及其特点 268

二 个人所得税的征税对象 270

三 个人所得税的纳税人和税率 271

四 个人所得税的减免规定和应纳税额的计算 274

五 个人所得税的申报与缴纳 277

六 改革、补充、完善个人所得税 279

第十章 对财产、行为、资源的征税 282

第一节 财产税 282

一 财产税及其意义 282

二 房产税 283

三 契税 286

四 车船使用税 288

五 土地增值税 290

六 城镇土地使用税 295

第二节 行为税 297

一 行为税及其意义 297

二 印花税 298

三 城市维护建设税 302

四 固定资产投资方向调节税 304

第三节 资源税 307

一 资源税及其特点 307

二 资源税的纳税人、扣缴义务人和征税范围 309

三 资源税的税目、税额和应纳税额的计算 310

四 资源税的缴纳 311

二 国际税收的研究对象、内容及特点 313

一 国际税收的概念 313

第十一章 国际税收 313

第一节 国际税收与税收管辖权 313

三 税收管辖权 315

第二 节 国际重复征税及其免除 317

一 国际重复征税和国际重叠征税及产生的原因 317

二 国际重复征税和国际重叠征税的消除办法 319

三 税收饶让抵免 324

四 国际避税与反避税 328

第三节 国际税收协定 330

一 国际税收协定及产生的原因 330

二 国际税收协定的基本内容 332

三 我国的国际税收协定的内容 336

第十二章 税收征管与监督 346

第一节 税收征收管理制度 346

一 税收征管意义及其形式 346

二 税收征管制度 348

三 税收征管组织机构 362

第二节 税收监督检查 363

一 税收监督检查的概念和意义 363

二 税收监督检查的内容和方式 365

三 税务违章处理 367