小型物流企业会计、税务、审计一本通

第1章 小型物流企业会计核算基础知识 3

1.1 小型物流企业基本概念 3

1.2 小型物流企业会计的基础知识 6

1.3 小型物流企业的会计处理流程、报税须知 10

第2章 小型物流企业货币资金的核算 17

2.1 货币资金 17

2.1.1 现金 17

2.1.2 银行存款 20

2.1.3 其他货币资金 23

2.2 货币资金主要的税务问题 25

2.2.1 大头小尾、套开发票的问题 25

2.2.2 牟取私利、套取现金的问题 26

2.2.3 不开发票、截留收入的问题 26

2.3 货币资金主要的审计问题 27

2.3.1 现金长款、据为己有的问题 27

2.3.2 处理现金盈余、短缺的问题 28

2.3.3 牟取私利、出借账号的问题 29

第3章 小型物流企业应收账款的核算 33

3.1 应收账款 33

3.1.1 应收票据 33

3.1.2 应收账款 36

3.2 应收款项主要的税务问题 39

3.2.1 “小金库”的问题一 39

3.2.2 “小金库”的问题二 40

3.3 应收款项主要的审计问题 40

3.3.1 利用预付款的问题一 40

3.3.2 利用预付款的问题二 41

第4章 小型物流企业存货的核算 45

4.1 存货 45

4.1.1 原材料 45

4.1.2 周转材料 48

4.1.3 库存商品 50

4.2 存货主要的税务问题 54

4.2.1 重复记账、虚列费用的问题 54

4.2.2 损失赔偿的问题 55

4.3 存货主要的审计问题 56

4.3.1 材料成本差异的问题 56

4.3.2 存货出现红字的问题 57

第5章 小型物流企业对外投资的资金核算 61

5.1 对外投资 61

5.1.1 短期投资 61

5.1.2 长期股权投资 64

5.1.3 长期债券投资 66

5.2 对外投资主要的税务问题 69

5.2.1 投资收益落入私囊的问题 69

5.2.2 投资损失的问题一 69

5.2.3 投资损失的问题二 70

5.3 对外投资主要的审计问题 71

5.3.1 准备金税前扣除的问题 71

5.3.2 长期债券成本核算的问题 71

第6章 小型物流企业固定资产的核算 77

6.1 固定资产 77

6.1.1 固定资产 77

6.1.2 累计折旧 84

6.1.3 固定资产清理 88

6.2 固定资产主要的税务问题 89

6.2.1 多计折旧、偷逃税款的问题 89

6.2.2 融资租赁、鱼目混珠的问题 90

6.3 固定资产主要的审计问题 91

6.3.1 “递延资产”与“固定资产”的问题 91

6.3.2 良莠不分、计提折旧的问题 92

6.3.3 减少利润、多提折旧的问题 93

第7章 小型物流企业无形资产和长期待摊费用的核算7.1 无形资产和长期待摊费用 99

7.1.1 无形资产 99

7.1.2 长期待摊费用 101

7.2 无形资产和长期待摊费用主要的税务问题 104

7.2.1 假借名义、摊销费用的问题 104

7.2.2 巧借待摊、虚增费用的问题 105

7.3 无形资产和长期待摊费用主要的审计问题 106

7.3.1 无形资产账务处理的问题 106

7.3.2 隐藏收入、东窗事发的问题 107

7.3.3 逃避缴税、摊销费用的问题 109

第8章 小型物流企业流动负债的核算 113

8.1 流动负债 113

8.1.1 短期借款 113

8.1.2 应付票据 115

8.1.3 应付账款 116

8.1.4 其他流动负债 118

8.2 流动负债主要的税务问题 121

8.2.1 短期借款露出马脚的问题 121

8.2.2 擅用借款、增加费用的问题 123

8.3 流动负债主要的审计问题 124

8.3.1 应付账款、重复入账的问题 124

8.3.2 错列“其他应付款”的问题 125

8.3.3 虚增管理费用的问题 125

第9章 小型物流企业长期负债的核算 129

9.1 长期负债 129

9.1.1 长期借款 129

9.1.2 长期应付款 135

9.2 长期负债主要的税务问题 138

9.2.1 财务费用、偷逃税款的问题 138

9.2.2 多计资产、少缴税金的问题 139

9.2.3 套取资金、据为己有的问题 140

9.3 长期负债主要的审计问题 141

9.3.1 资本化利息列入费用的问题 141

9.3.2 “资本化”与“费用”的问题 141

9.3.3 不提折旧、调节利润的问题 143

第10章 小型物流企业应交税费的核算 147

10.1 应交税费 147

10.1.1 营业税 147

10.1.2 企业所得税 152

10.1.3 其他税费 159

10.2 应交税费主要的税务问题 166

10.2.1 未分开核算、少缴营业税问题 167

10.2.2 个人所得税的问题 167

10.3 应交税费主要的审计问题 168

10.3.1 虚报人数、化整为零的问题 168

10.3.2 现金交易偷税的问题 170

第11章 小型物流企业所有者权益的核算 173

11.1 所有者权益 173

11.1.1 盈余公积 173

11.1.2 资本公积 175

11.1.3 实收资本 178

11.2 所有者权益主要的税务问题 181

11.2.1 混淆权益性资本与借入资金的界限问题 181

11.2.2 应付款项转入盈余公积的问题 182

11.2.3 盘盈资产、少计收入的问题 183

11.3 所有者权益主要的审计问题 184

11.3.1 盈余公积问题一 184

11.3.2 盈余公积问题二 185

11.3.3 注册资本真假难辨的问题 185

第12章 小型物流企业收入、费用、利润的核算 189

12.1 收入、费用、利润 189

12.1.1 收入 189

12.1.2 费用 194

12.1.3 利润 204

12.2 收入、费用、利润主要的税务问题 209

12.2.1 “房产税”不容忽视的问题 210

12.2.2 罚没损失处理的问题 211

12.2.3 押金转为“小金库”的问题 211

12.3 收入、费用、利润主要的审计问题 212

12.3.1 人为调节收入的问题 212

12.3.2 隐瞒利润的问题 213

12.3.3 假合同隐瞒收入的问题 215

第13章 小型物流企业的财务报表 219

13.1 财务报表 219

13.1.1 资产负债表 219

13.1.2 利润表 225

13.1.3 现金流量表 228

13.1.4 附注 231

13.2 财务报表主要的税务问题 235

13.2.1 以车辆维修名义隐瞒收入的问题 235

13.2.2 虚假发票、隐瞒利润的问题 235

13.2.3 账表不符、缴纳税款的问题 236

13.3 财务报表主要的审计问题 236

13.3.1 折旧抵减利润、偷逃税款的问题 236

13.3.2 账外账的问题 237

附表1：企业所得税年度纳税申报表 240

附表2：营业税纳税申报表 242

参考书目 243