个体工商户、私营企业纳税指南

第一部分 个体工商户、私营企业为什么要纳税 1

第一章 纳税基础 1

一、税收及其特征 1

二、税收职能 3

三、税收与国家其他财政收入形式的区别 4

第二章 税制构成要素 9

一、纳税入 10

二、征税对象 11

三、税目 12

四、税率 13

五、纳税环节 16

六、纳税期限 17

七、减税免税 17

八、违章 处罚 18

第三章 个体工商户、私营企业为什么要纳税 19

一、个体工商户为什么要纳税 19

二、私营企业为什么要纳税 20

三、纳税义务人的纳税义务与权利 20

一、增值税概述 23

第一章 增值税 23

第二部分 个体工商户、私营企业应缴纳哪些税 23

二、增值税的主要规定 24

第二章 消费税 35

一、消费税概述 35

二、消费税的主要规定 36

第三章 营业税 39

一、营业税概述 39

二、营业税的主要规定 40

一、企业所得税概述 45

第四章 企业所得税 45

二、企业所得税的主要规定 46

第五章 个人所得税 51

一、个人所得税概述 51

二、个人所得税的主要规定 52

第六章 其他税 60

一、资源税 60

二、土地增值税 64

三、城镇土地使用税 66

四、房产税 70

五、车船使用税 73

六、固定资产投资方向调节税 77

七、城乡维护建设税 82

八、印花税 86

第三部分 个体工商户、私营企业应如何纳税 92

第一章 纳税程序 92

一、税务登记 93

二、纳税申报 102

三、税款缴纳 114

四、纳税自查 121

一、增值税的计算与缴纳 129

第二章 税款的计算与缴纳 129

二、营业税的计算与缴纳 159

三、消费税的计算与缴纳 169

四、企业所得税的计算与缴纳 182

五、个人所得税的计算与缴纳 200

六、资源税的计算与缴纳 211

七、土地增值税的计算与缴纳 214

八、固定资产投资方向调节税的计算与缴纳 217

九、印花税的计算与缴纳 221

一、帐薄管理 225

第三章 帐簿票证管理 225

二、票证管理 231

第四章 税务违章 处理 252

一、税务违章 行为 252

二、税务违章 处理 257

第五章 税务行政复议与税务行政诉讼 270

一、税务行政复议 270

二、税务行政诉讼 275

第六章 税务代理 279

附录1 国家税务总局关于个人所得税有关政策衔接问题的通知 283

附录2 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知 285

附录3 转发国家税务总局关于贯彻执行企业所得税和个人所得税法律、法规的通知 298

附录4 关于明确个体经营者认定为增值税一般纳税入的报批程序 300

附录5 转发国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知 303

附录6 湖南省个体生产经营者税收征收管理条例 304

附录7 金鑫同志在全国税务局长电话会议上的讲话摘要 314

附录8 几个税种的税目税率表 322

附录9 个体工商户、私营企业常用税务文书式样 325

附录10 教育费附加的有关征收规定 357