增值税计算和征管

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目录 1

第一章　增值税的基本构成要素 1

第一节　增值税的概念 1

第二节　增值税的纳税人和课税对象 6

第三节　增值税的征税范围和税目 7

第四节　增值税税率 10

第五节　增值税扣除项目的范围和扣除税率 19

第六节　增值税的计税依据 30

第七节　增值税的纳税环节和纳税地点 34

第八节　增值税的减免和出口退税 37

第九节　委托加工产品和自产自用产品征税问题 45

第二章　增值税应纳税额的计算 51

第一节　增值税应纳税额的计算程序 51

第二节　整体税额的计算 55

第三节　扣除项目金额分摊的几种方法 58

第四节 “购进扣税法”扣除税额的计算 64

第五节 “实耗——投入扣税法”扣除税额的计算 80

第六节 “实耗——产出扣税法”扣除税额的 90

计算 90

第七节 “实耗——销售成本扣税法”扣除税 100

额的计算 100

第八节　四种计算方法的比较和选用原则 105

第三章　增值税的征收管理和纳税检查 111

第一节　增值税征收管理的意义 111

第二节　增值税征收管理的主要内容 114

第三节　增值税的征收方法 131

第四节　增值税纳税检查的特点和基本要求 141

附录　增值税各税目征收范围 147