出口退税实务

第一篇 出口退税理论 3

第一章 出口退（免）税概述 3

第一节 认识出口退（免）税 3

第二节 出口退（免）税的构成要素 4

第三节 出口退（免）税的管理办法 6

第二章 出口退（免）税企业的认定 13

第一节 出口退（免）税企业认定的基本内容 13

第二节 出口退（免）税企业认定对纳税人的规定 14

第三节 出口退（免）税企业认定对征税机关的规定 15

第三章 生产企业免、抵、退税 17

第一节免、抵、退税的适用范围 17

第二节 生产企业申报免、抵、退税的流程 18

第四章 外贸企业退（免）税 20

第一节 外贸企业退（免）税的适用范围 20

第二节 外贸企业退（免）税的申报 20

第五章 出口退（免）税的特殊业务政策 22

第一节 保税区 22

第二节 出口加工区 23

第三节 对外修理修配 25

第四节 对外承包工程 26

第五节 外轮供应公司 26

第六节 援外出口 27

第七节 对外投资 30

第八节 易货贸易 31

第九节 补偿贸易 31

第十节 边境小额贸易 32

第十一节 免税店 32

第十二节 出口卷烟 33

第六章 出口退（免）税管理特殊规定 35

第一节 出口企业未在规定期限内申报出口货物的处理 35

第二节 新发生出口业务的退（免）税 36

第三节 小规模纳税人出口货物免税管理办法 37

第二篇 出口退税实务 43

第七章 出口退（免）税企业通用实务 43

第一节 出口退税系统概述 43

第二节 电子口岸数据下载 44

第三节 出口退税申报系统概述 51

第四节 出口退税申报系统的下载、安装、初始化、卸载 52

第八章 生产企业出口退税实务 55

第一节 报关单应用功能参数设置 55

第二节 出口报关单数据读入 62

第三节 出口报关单数据检查 63

第四节 出口报关单异常数据处理 65

第五节 出口商品汇率配置 67

第六节 海关贸易性质配置 69

第七节 出口报关单数据确认 71

第八节 确认数据后期处理 75

第九节 恢复确认的报关单数据 76

第十节 收齐前期单证 77

第十一节 生产企业出口退税的申报流程 79

第九章 外贸企业出口退税实务 88

第一节 报关单应用功能参数设置 88

第二节 出口报关单数据读入 97

第三节 出口报关单数据检查 99

第四节 出口报关单异常数据处理 101

第五节 出口商品汇率配置 103

第六节 海关贸易性质配置 104

第七节 出口报关单数据确认 106

第八节 恢复确认的报关单数据 109

第九节 确认数据后期处理 110

第十节 出口退税的申报流程 111

第十章 小规模纳税人出口退税实务 119

第一节 报关单应用功能参数设置 119

第二节 出口报关单数据读入 128

第三节 出口报关单数据检查 129

第四节 出口报关单异常数据处理 131

第五节 出口商品汇率配置 133

第六节 海关贸易性质配置 135

第七节 出口报关单数据确认 137

第八节 恢复确认的报关单数据 140

第九节 小规模出口免税核销 141

第十节 小规模出口免税申报 142

第三篇 出口退税企业会计处理 153

第十一章 生产企业出口退税会计处理 153

第一节免、抵、退办法下应退税额及免抵税额的计算 153

第二节 生产企业出口退税的会计科目设置 154

第三节 生产企业出口应退增值税的会计处理 158

第四节 特殊出口业务应退增值税的会计处理 164

第五节 生产企业出口应税消费品退（免）税的会计处理 171

第十二章 外贸企业出口退税会计处理 173

第一节 外贸企业应退增值税“先征后退”的计算 173

第二节 外贸企业出口退税会计科目设置 174

第三节 外贸企业出口应退增值税的会计处理 175

第四节 外贸企业出口应退消费税的计算及会计处理 190

附录一 中华人民共和国增值税暂行条例 196

附录二 中华人民共和国消费税暂行条例 201

附录三 中华人民共和国进出口关税条例 204

主要参考文献 215