基于风险管理的内部控制审计流程·审计实务·审计模板

一 内部控制审计流程 1

1．审计准备 1

1.1 制定规划 1

1.2 确定单位 1

1.3 初步了解 2

1.4 制订方案 2

1.5 成立小组 2

1.6 确定标准 2

1.7 编制程序 3

1.8 资料准备 3

1.9 下发通知 3

1.10 组织进点 3

2．审计实施 4

2.1 调查了解 4

2.2 初步评价 4

2.3 评估风险 5

2.4 选择控制 5

2.5 控制测试 7

2.6 应对舞弊 8

2.7 获取证据 8

2.8 评价缺陷 9

2.9 形成意见 9

3．审计报告 11

3.1 复核底稿 11

3.2 分析缺陷 11

3.3 核定意见 11

3.4 起草报告 12

3.5 复核报告 12

3.6 征求意见 12

3.7 审定签发 12

3.8 结果利用 13

3.9 总结档案 13

二 内部控制整体框架审计实务 14

1．内部环境审计实务 14

2．风险评估审计实务 14

3．控制活动评估审计实务 16

4．信息与沟通审计实务 17

5．内部监督审计实务 19

三 组织架构内部控制审计实务及其模板 21

1．审计概念 21

2．审计依据 21

3．审计目标 21

3.1 治理结构内部控制审计目标 22

3.2 组织机构设置内部控制审计目标 22

3.3 权责分配内部控制审计目标 22

4．审计内容 23

5．审计程序 23

5.1 调查了解 24

5.2 初步评价 28

5.3 风险评估 28

5.4 控制测试 29

5.5 评价缺陷 34

5.6 审计评价 35

5.7 形成意见 38

四 发展战略内部控制审计实务及其模板 39

1．审计概念 39

2．审计依据 39

3．审计目标 39

4．审计内容 39

5．审计程序 40

5.1 调查了解 41

5.2 初步评价 43

5.3 风险评估 43

5.4 控制测试 44

5.5 评价缺陷 48

5.6 审计评价 48

5.7 形成意见 50

五 人力资源内部控制审计实务及其模板 51

1．审计概念 51

2．审计依据 51

3．审计目标 51

4．审计内容 52

5．审计程序 52

5.1 调查了解 53

5.2 初步评价 56

5.3 风险评估 56

5.4 控制测试 57

5.5 评价缺陷 60

5.6 审计评价 61

5.7 形成意见 63

六 社会责任内部控制审计实务及其模板 64

1．审计概念 64

2．审计目标 64

3．审计依据 65

4．审计内容 65

5．审计程序 65

5.1 调查了解 66

5.2 初步评价 71

5.3 风险评估 71

5.4 控制测试 72

5.5 评价缺陷 80

5.6 审计评价 80

5.7 形成意见 84

七 企业文化内部控制审计实务及其模板 88

1．审计概念 85

2．审计依据 85

3．审计目标 85

4．审计内容 85

5．审计程序 86

5.1 调查了解 86

5.2 初步评价 88

5.3 风险评估 89

5.4 控制测试 90

5.5 评价缺陷 93

5.6 审计评价 93

5.7 形成意见 95

八 资金活动内部控制审计实务及其模板 97

1．审计概念 97

2．审计依据 97

3．审计目标 97

4．审计内容 97

5．审计程序 98

5.1 调查了解 99

5.2 初步评价 115

5.3 风险评估 115

5.4 控制测试 116

5.5 评价缺陷 125

5.6 审计评价 126

5.7 形成意见 132

九 采购业务内部控制审计实务及其模板 133

1．审计概念 133

2．审计依据 133

3．审计目标 133

4．审计内容 134

5．审计程序 134

5.1 调查了解 135

5.2 初步评价 141

5.3 风险评估 141

5.4 控制测试 141

5.5 评价缺陷 150

5.6 审计评价 151

5.7 形成意见 156

十 资产管理内部控制审计实务及其模板 158

1．审计概念 158

2．审计依据 158

3．审计目标 158

4．审计内容 158

5．审计程序 159

5.1 调查了解 160

5.2 初步评价 167

5.3 风险评估 167

5.4 控制测试 168

5.5 评价缺陷 177

5.6 审计评价 178

5.7 形成意见 184

十一 销售业务内部控制审计实务及其模板 185

1．审计概念 185

2．审计依据 185

3．审计目标 185

4．审计内容 185

5．审计程序 186

5.1 调查了解 186

5.2 初步评价 190

5.3 风险评估 190

5.4 控制测试 191

5.5 评价缺陷 196

5.6 审计评价 196

5.7 形成意见 199

十二 研究与开发内部控制审计实务及其模板 200

1．审计概念 200

2．审计依据 200

3．审计目标 200

4．审计内容 201

5．审计程序 201

5.1 调查了解 201

5.2 初步评价 204

5.3 风险评估 205

5.4 控制测试 206

5.5 评价缺陷 209

5.6 审计评价 210

5.7 形成意见 212

十三 工程项目内部控制审计实务及其模板 213

1．审计概念 213

2．审计依据 213

3．审计目标 213

4．审计内容 213

5．审计程序 214

5.1 调查了解 214

5.2 初步评价 223

5.3 风险评估 223

5.4 控制测试 224

5.5 评价缺陷 234

5.6 审计评价 235

5.7 形成意见 243

十四 担保业务内部控制审计实务及其模板 244

1．审计概念 244

2．审计依据 244

3．审计目标 244

4．审计内容 244

5．审计程序 245

5.1 调查了解 245

5.2 初步评价 249

5.3 风险评估 249

5.4 控制测试 250

5.5 评价缺陷 255

5.6 审计评价 256

5.7 形成意见 260

十五 业务外包内部控制审计实务及其模板 261

1．审计概念 261

2．审计依据 261

3．审计目标 261

4．审计内容 262

5．审计程序 262

5.1 调查了解 262

5.2 初步评价 265

5.3 风险评估 266

5.4 控制测试 266

5.5 评价缺陷 270

5.6 审计评价 271

5.7 形成意见 273

十六 财务报告内部控制审计实务及其模板 274

1．审计概念 274

2．审计依据 274

3．审计目标 274

4．审计内容 275

5．审计程序 275

5.1 调查了解 275

5.2 初步评价 283

5.3 风险评估 283

5.4 控制测试 284

5.5 评价缺陷 294

5.6 审计评价 294

5.7 形成意见 301

十七 全面预算内部控制审计实务及其模板 302

1．审计概念 302

2．审计依据 302

3．审计目标 302

4．审计内容 303

5．审计程序 303

5.1 调查了解 304

5.2 初步评价 307

5.3 风险评估 307

5.4 控制测试 308

5.5 评价缺陷 312

5.6 审计评价 313

5.7 形成意见 316

十八 合同管理内部控制审计实务及其模板 317

1．审计概念 317

2．审计依据 317

3．审计目标 317

4．审计内容 318

5．审计程序 318

5.1 调查了解 318

5.2 初步评价 324

5.3 风险评估 324

5.4 控制测试 325

5.5 评价缺陷 332

5.6 审计评价 333

5.7 形成意见 338

十九 内部信息传递内部控制审计实务及其模板 339

1．审计概念 339

2．审计依据 339

3．审计目标 339

4．审计内容 340

5．审计程序 340

5.1 调查了解 341

5.2 初步评价 345

5.3 风险评估 345

5.4 控制测试 346

5.5 评价缺陷 352

5.6 审计评价 353

5.7 形成意见 356

二十 信息系统内部控制审计实务及其模板 357

1．审计概念 357

2．审计依据 357

3．审计目标 357

4．审计内容 357

5．审计程序 358

5.1 调查了解 358

5.2 初步评价 364

5.3 风险评估 365

5.4 控制测试 366

5.5 评价缺陷 374

5.6 审计评价 375

5.7 形成意见 380