民族自治地方税权论

导论 1

一、税与地方税 2

二、税权 6

三、民族自治地方税权 11

四、研究现状及评价 14

五、研究意义 18

六、研究方法 21

七、研究内容 22

第一章 财政分权、民族区域自治权与财政自治权 24

第一节 国家权力结构、地方分权与财政分权 25

一、国家权力结构 25

二、地方分权 30

三、财政分权 35

第二节 民族区域自治权 50

一、民族区域自治权的界定 51

二、民族区域自治权思想的源流 58

三、民族区域自治权的特点 67

四、民族区域自治权中的经济自治权 69

第三节 民族自治地方的财政自治权 72

一、民族自治地方财政自治权的法律依据 72

二、民族自治地方财政自治权的内容 75

三、民族自治地方财政自治权的行使 78

第二章 源与流：民族自治地方税权的历史发展 82

第一节 我国地方税权的演变 83

一、新中国成立前我国地方税权的演变 83

二、新中国地方税权的演变 88

第二节 民族自治地方税收立法权的演变 100

一、统制经济体制下的民族自治地方税收立法权 100

二、经济转轨期的民族自治地方税收立法权 104

第三节 民族自治地方税收管理权的演变 105

一、统制经济体制下的民族自治地方税收管理权 105

二、经济转轨期的民族自治地方税收管理权 105

第四节 民族自治地方税收收益权的演变 106

一、统制经济体制下的民族自治地方税收收益权 106

二、经济转轨期的民族自治地方税收收益权 109

三、经济转轨期民族自治地方的税收优惠 113

第三章 民族自治地方的税收立法权 118

第一节 民族自治地方税收立法权概论 118

一、立法权 118

二、民族自治地方立法权 122

三、我国的税收立法体制 132

四、民族自治地方税收立法权 139

第二节 民族自治地方税收立法权的划分 142

一、我国税收立法权划分的历史和现实 142

二、中央与民族自治地方税收立法权的划分 148

三、民族自治地方税收立法权的横向划分 169

第三节 民族自治地方税收立法权的行使 177

一、税收立法事项 177

二、民族自治地方税收立法权的行使现状 179

三、民族自治地方税收立法权的特征和行使原则 182

四、民族自治地方税收立法权的行使内容 187

第四节 民族自治地方税收立法权的监督 202

一、民族自治地方税收立法权监督主体 203

二、民族自治地方税收立法权监督对象 205

三、民族自治地方税收立法权监督方式 205

四、完善民族自治地方税收立法权监督 212

第四章 民族自治地方的税收管理权 216

第一节 税收管理权的界定 216

一、税收管理权的概念 216

二、税收征管法的历史沿革 218

三、税收管理权的内容 224

四、税收管理组织模式的发展趋势 229

第二节 民族自治地方税收管理权的依据和行使主体 231

一、民族自治地方税收管理权的依据 231

二、民族自治地方税收管理权的行使主体 236

三、民族自治地方的地方税务局主要职责 254

第三节 民族自治地方税收管理权存在的问题 257

一、民族自治地方税收管理权界限不清晰 257

二、税收计划的影响 259

三、国地税协作管理缺乏 260

四、税收管理秩序有待整顿 265

五、税收成本高 266

第四节 民族自治地方税收管理权的完善 273

一、明确中央与民族自治地方税收管理权的界限 273

二、以依法治税取代税收计划管理 275

三、融通与互补：实现国地税的有效协作 276

四、整顿税收管理秩序 278

五、提高税收管理效率，降低税收成本 279

第五章 民族自治地方的税收收益权 292

第一节 税收收益权划分的原则、方法和模式 293

一、税收收益权划分的原则 293

二、税收收益权划分的方法 301

三、税收收益权划分的模式 302

第二节 民族自治地方税收收益权的缺失及其实现 309

一、民族自治地方税收收益权缺失 309

二、民族自治地方税收收益权缺失带来的影响——以新疆资源税为例 312

三、明确民族自治地方税收收益权 317

四、民族自治地方税收收益权的实现 321

第三节 构建税收横向分配制度，保障民族自治地方的税收收益权 326

一、税收横向分配、税收纵向分配与财政分配 326

二、民族自治地方税源与税收背离：税收横向分配制度建立的原因 328

三、税收横向分配的实践探索：三峡电站和水布垭电站的启示 331

四、由“一事一议”到逐渐制度化：探索及其评析 335

五、构建税收横向分配制度：细化“属地管理”原则与建立“先分后税”模式 342

第四节 民族自治地方财政转移支付制度的完善 349

一、民族自治地方财政转移支付制度的历史演变 350

二、民族自治地方财政转移支付制度的基本架构 355

三、民族自治地方财政转移支付制度存在的问题 358

四、民族自治地方财政转移支付制度的优化 364

结语 374

参考文献 380

后记 385