卫生系统内部审计操作指南

第一章 总则 1

第二章 财务收支审计 14

第一节 财务收支审计概述 14

第二节 财务收支审计的内容 14

第三章 内部控制审计 70

第一节 内部控制审计的概述 70

第二节 财务管理内部控制审计 72

第三节 固定资产管理内部控制审计 77

第四节 采购内部控制审计 82

第五节 科研管理内部控制审计 86

第四章 预算执行和决算审计 89

第一节 医疗卫生机构预算执行审计概述 89

第二节 医疗卫生机构预算资金拨付审计 96

第三节 基本支出预算审计 100

第四节 项目支出预算审计 104

第五节 专项资金审计 108

第六节 决算审计 111

第五章 经济责任审计 112

第一节 经济责任审计概述 112

第二节 经济责任审计实施的内容 115

第三节 经济责任审计结果运用 124

第六章 建设工程项目审计 126

第一节 建设工程项目审计概述 126

第二节 招投标审计 127

第三节 建设工程的合同管理审计 128

第四节 工程管理审计 131

第五节 工程造价审计 133

第六节 竣工验收审计 134

第七节 建设项目财务管理审计 135

第八节 后评价审计 136

第七章 经济合同审计 140

第一节 经济合同审计概述 140

第二节 合同签订前审计 141

第三节 合同审计底稿与评价意见 144

第四节 合同执行中审计 145

第五节 合同价格审计 148

第六节 建设工程合同审计 149

第八章 计算机辅助审计 152

第一节 计算机辅助审计概述 152

第二节 计算机辅助审计的技术 155

第三节 计算机辅助审计的程序 159

第四节 审计数据采集 162

第五节 审计数据预处理 164

第六节 审计数据分析 167

第七节 对计算机信息系统的审计 170

第九章 内部审计档案管理 179

参考文献 184

附录 186

附录一 中华人民共和国审计法 186

附录二 中华人民共和国审计法实施条例 193

附录三 卫生系统内部审计工作规定（中华人民共和国卫生部令51号） 203

附录四 卫生部直属单位主要领导干部经济责任审计规定 208

附录五 卫生部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的通知 215

附录六 卫生部关于进一步加强经济合同管理工作的通知 217

附录七 卫生部关于部属（管）单位委托社会审计业务工作管理的通知 219

附录八 事业单位财务规则 221

附录九 医疗机构财务会计内部控制规定（试行） 230

附录十 企业内部控制基本规范 240

附录十一 内部审计具体准则第3号——审计证据 248

附录十二 内部审计具体准则第4号——审计工作底稿 250

附录十三 内部审计具体准则第5号——内部控制审计 253

附录十四 内部审计具体准则第7号——审计报告 257

附录十五 内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计 260

附录十六 内部审计实务指南第2号——物资采购审计 278

附录十七 内部审计实务指南第3号——审计报告 293

附录十八 内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 304

后记 321