国际税收学

目录 3

第一篇 总论 3

第一章 导论 3

第一节 国际税收的含义 3

第二节 国际税收的产生和发展 8

第三节 国际税收的基本要素 11

第四节 国际税收的研究对象及范围 18

本章思考题 22

第二篇 国际重复征税及其减除 25

第二章 税收管辖权 25

第一节 税收管辖权概述 25

第二节 居民（公民）税收管辖权 33

第三节 地域税收管辖权 41

本章思考题 47

第三章 国际重复征税 48

第一节 国际重复征税概述 48

第二节 国际重复征税产生的条件和原因 50

第三节 重复征税及国际重复征税的类型 53

第四节 国际重复征税的经济影响 56

本章思考题 57

第四章 国际重复征税的减除 59

第一节 国际重复征税免除概述 59

第二节 免税法 67

第三节 扣除法 71

第四节 低税法 73

第五节 抵免法 75

第六节 税收饶让抵免 92

本章思考题 97

第三篇 国际避税与反避税 101

第五章 国际避税与逃税 101

第一节 国际避税与逃税概述 101

第二节 国际避税的基本方式与方法 106

第三节 国际避税的特殊方法——滥用税收协定 119

本章思考题 122

第一节 国际避税地概述 123

第六章 国际避税地 123

第二节 利用避税地进行国际避税的主要方法 127

第三节 世界若干著名国际避税地 132

第四节 避税地的经济效应 137

本章思考题 140

第七章 反国际避税 141

第一节 反国际避税的常用方法 141

第二节 反国际避税的具体措施 153

第三节 国际税收情报交换 160

第四节 转让定价税制 164

第五节 反避税地对策税制 172

第六节 滥用国际税收协定的防范措施 177

本章思考题 179

第四篇 国际税收协定 183

第八章 国际税收协定概述 183

第一节 国际税收协定的产生和发展 183

第二节 国际税收协定的作用 189

本章思考题 191

第一节 国际税收协定范本的比较 192

第九章 国际税收协定的内容 192

第二节 国际税收协定的主要内容 196

本章思考题 204

第十章 中国对外税收协定 205

第一节 中国对外税收协定概述 205

第二节 中国对外税收协定的主要内容 214

第三节 中国对外税收协定的执行和管理 216

本章思考题 220

第一节 经济全球化对国际税收的影响 223

第十一章 国际税收的发展趋势概述 223

第五篇 国际税收的发展趋势 223

第二节 世界性税制改革的发展趋势 227

第三节 国际税收协定的发展趋势 234

第四节 电子商务的税收问题 236

本章思考题 249

附录一 联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本 250

附录二 经济合作与发展组织关于对所得和资本（财产）避免双重征税的协定范本 263

参考文献 274