- 作 者：赵学彬著
- 出 版 社：北京：煤炭工业出版社
- 出版年份：2006
- ISBN：7502027874
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1 绪论 1
1.1 选题背景和现实意义 1
1.2 非标准审计报告释义 3
1.3 国内相关研究 5
1.3.1 关于股权结构与财务报告舞弊、审计质量关系的研究 5
1.3.2 关于董事会、经理层与财务报告舞弊、审计质量关系的研究 7
1.3.3 关于监事会与财务报告舞弊、审计质量关系的研究 11
1.3.4 有关其他因素与审计质量关系的研究 12
1.4 国外相关研究 16
1.4.1 关于股权结构与财务报告舞弊、审计质量关系的研究 16
1.4.2 关于董事会、经理层与财务报告舞弊、审计质量关系的研究 16
1.4.3 关于审计委员会与财务报告舞弊、审计质量关系的研究 21
1.4.4 有关其他因素与审计质量关系的研究 24
1.5 本书研究的主要内容 28
2 非标准审计报告统计分析 30
2.1 非标准审计报告统计 30
2.2 基于非标准审计报告的上市公司违规 32
行为统计分析 32
2.2.1 出具非标准审计报告的具体原因统计 32
2.2.2 出具非标准审计报告的具体原因归类分析 61
2.3 依据非标准审计报告各违规行为的发生频率排序 67
2.4 本章小结 68
3 影响审计质量的股权结构因素实证分析 70
3.1 假设 70
3.1.1 股权性质与审计质量分析 70
3.1.2 股权集中度与审计质量分析 73
3.1.3 股权制衡与审计质量分析 74
3.2 变量设计及数据来源 75
3.2.1 样本考察变量设计及数据来源 75
3.2.2 样本控制变量与数据来源 78
3.3 模型设计 80
3.4 变量的描述性分析及T检验 83
3.4.1 股权性质与审计意见类型分析 83
3.4.2 第一大股东绝对控股与审计意见类型分析 85
3.4.3 国有第一大股东绝对控股与审计意见类型分析 86
3.4.4 第一大股东实际持股比例与审计意见类型分析 88
3.4.5 第二大股东和第一大股东的持股比值与审计意见类型分析 91
3.4.6 其他四大股东持股之和与第一大股东的持股比值与审计意见类型分析 94
3.5.1 模型一检验结果 97
3.5 模型检验 97
3.5.2 模型二检验结果 100
3.5.3 模型三检验结果 102
3.5.4 模型四检验结果 104
3.5.5 模型五检验结果 105
3.5.6 模型六检验结果 107
3.5.7 模型七检验结果 109
3.5.8 模型八检验结果 111
3.5.9 模型九检验结果 113
3.5.10 对模型考察变量检验结果的解释 115
3.6 本章小结 116
4.1.1 董事会规模与审计质量分析 120
4 影响审计质量的董事会、经理层因素实证分析 120
4.1 假设 120
4.1.2 董事长总经理两职合一与审计质量分析 121
4.1.3 董事会独立性与审计质量分析 122
4.1.4 管理层持股与审计质量分析 124
4.2 变量设计及数据来源 125
4.2.1 样本考察变量设计及数据来源 125
4.2.2 样本控制变量设计及数据来源 127
4.3 模型设计 129
4.4 变量的描述性分析及T检验 131
4.4.1 董事长兼任总经理与审计意见类型分析 131
4.4.2 董事会规模与审计意见类型分析 133
4.4.3 董事会中持股人员规模与审计意见类型分析 137
4.4.4 董事会中持股人员比例与审计意见类型分析 140
4.4.5 总经理是否董事与审计意见类型分析 143
4.4.6 经理层持股人员规模与审计意见类型分析 145
4.4.7 经理层持股人员比例与审计意见类型分析 147
4.4.8 独立董事比例与审计意见类型分析 150
4.5 模型检验结果 153
4.5.1 模型一检验结果 153
4.5.2 模型二检验结果 156
4.5.3 模型三检验结果 158
4.5.4 模型四检验结果 159
4.5.5 模型五检验结果 162
4.5.6 模型六检验结果 164
4.5.7 对模型考察变量检验结果的解释 166
4.6 本章小结 168
5 影响审计质量的监事会因素实证分析 171
5.1 假设 171
5.2 变量设计及数据来源 173
5.2.1 样本考察变量设计及数据来源 173
5.2.2 样本控制变量设计及数据来源 174
5.3 模型设计 176
5.4 变量描述性分析及T检验 177
5.4.1 监事会规模与审计意见类型分析 177
5.4.2 监事会持股人员数量与审计意见类型分析 180
5.4.3 监事会中持股人员比例与审计意见类型分析 183
5.5.1 模型一检验结果 186
5.5 模型检验结果 186
5.5.2 模型二检验结果 189
5.5.3 对模型考察变量检验结果的解释 191
5.6 本章小结 192
6 结论与建议 194
6.1 结论与展望 194
6.2 相关政策与建议 196
6.2.1 有关股权结构的建议 196
6.2.2 有关董事会、经理层的建议 199
6.2.3 有关监事会的建议 202
6.2.4 有关提高会计师事务所独立性的建议 203
6.2.5 有关加强监管机构监管力度的建议 205
参考文献 208