股份制商业银行风险评级操作指南

目录 3

第一编 基本原理 3

第一部分 股份制商业银行风险评级总论 3

一、商业银行风险评级的内涵 3

二、风险评级的基础 6

三、风险评级方法 7

四、我国股份制商业银行评级体系的主要内容及其国际比较 9

五、风险评级的程序 12

第二部分 资本充足状况评级原理 16

一、资本监管与资本评级 16

二、资本的定义和构成 17

三、资本充足评价的主要指标 22

四、资本充足率的定义和计算 23

五、我国资本监管的现状 26

六、资本充足状况评价应注意的事项 30

第三部分 资产质量状况评级原理 31

一、信用风险 31

二、信用风险管理 33

三、贷款分类与计提准备 45

四、资产质量状况评价应注意的事项 62

第四部分 公司治理评级原理 66

一、公司治理的概念 66

二、公司治理的主要模式 66

三、我国公司治理组织结构及其职权 70

四、国际组织发布的关于公司治理的指导原则 71

五、商业银行的公司治理 74

六、商业银行公司治理监管思路和依据 76

七、商业银行公司治理与相关问题 81

八、公司治理评价应注意的事项 82

第五部分 内部控制评级原理 83

一、内部控制的定义 83

二、内部控制的要素 84

三、内部控制体系 85

四、内部控制的评价内容 86

五、内部控制评价应注意的事项 98

第六部分 盈利状况评级原理 100

一、盈利评级的基本理论 100

二、商业银行报表的损益分析 104

三、资产减值准备 120

四、商业银行的财务管理 123

五、盈利状况评价应注意的事项 126

第七部分 流动性评级原理 129

一、相关理论基础 129

二、最佳做法的国际惯例与国际实践 138

三、我国银行业流动性管理的基本状况和监管的基本做法 144

四、流动性评价应注意的事项 147

第二编 操作细则 153

第一部分 资本充足状况评价 153

一、定量指标 153

二、定性因素 154

三、注意事项 159

第二部分 资产质量状况评价 160

一、定量分析 160

二、定性评价 163

第三部分 管理状况评价 169

一、银行公司治理状况，公司治理的合理性和有效性 169

二、内部控制状况 177

第四部分 盈利状况评价 185

一、定量指标 185

二、定性因素 186

第五部分 流动性状况评价 191

一、定量部分 191

二、定性部分 195

三、注意事项 199

第三编 案例分析 203

第一部分 资本充足状况评级案例分析 203

一、事实情况 203

二、评级分析 204

三、评级结果 206

第二部分 资产质量状况评级案例分析 208

一、事实情况 208

二、评级分析 211

三、评级结果 215

第三部分 公司治理评级案例分析 217

一、事实情况 217

二、评级分析 220

三、评级结果 223

第四部分 内部控制评级案例分析 225

一、事实情况 225

二、评级分析 227

三、评级结果 229

第五部分 盈利状况评级案例分析 230

一、事实情况 230

二、评级分析 232

三、评级结果 236

第六部分 流动性评级案例分析 238

一、事实情况 238

二、评级分析 240

三、评级结果 243

第四编 附录 247

股份制商业银行风险评级体系（暂行） 247

一、股份制商业银行资本充足状况评价标准 247

二、股份制商业银行资产安全状况评价标准 250

三、股份制商业银行管理状况评价标准 254

四、股份制商业银行盈利状况评价标准 258

五、股份制商业银行流动性状况评价标准 261

六、股份制商业银行市场风险评价 263

七、银行评级 264

附件一：非信贷类资产项目定义和损失界定标准 266

附件二：股份制商业银行风险评级体系操作规程 268

后记 272