企业内部控制

第一章 内部控制概述 1

第一节 内部控制 1

第二节 内部控制制度 9

第三节 内部控制规范 12

第二章 内部控制环境指引 16

第一节 组织架构 16

第二节 发展战略 22

第三节 人力资源 24

第四节 企业文化 30

第五节 社会责任 34

第三章 资金活动 39

第一节 资金活动内部控制概述 39

第二节 筹资活动内部控制 45

第三节 投资活动内部控制 50

第四节 资金营运活动内部控制 53

第四章 资产管理 57

第一节 资产控制概述 57

第二节 存货内部控制 61

第三节 固定资产的内部控制 66

第四节 无形资产的内部控制 70

第五章 采购业务 72

第一节 采购与付款控制概述 72

第二节 采购与付款的业务流程 74

第三节 采购与付款的主要风险和内部控制方法 75

第六章 销售业务 80

第一节 销售与收款控制概述 80

第二节 销售与收款的业务流程 82

第三节 销售与收款的主要风险及控管 82

第七章 研究与开发 88

第一节 研究与开发控制概述 88

第二节 研究与开发业务流程 90

第三节 研究与开发各环节的主要风险点及管控措施 90

第八章 工程项目 94

第一节 工程项目控制概述 94

第二节 工程项目业务流程 96

第三节 工程项目业务主要风险及管控措施 101

第九章 担保 111

第一节 担保控制概述 111

第二节 担保业务一般流程 113

第三节 担保业务关键控制点和主要管控措施 114

第十章 业务外包 120

第一节 业务外包控制概述 120

第二节 业务外包流程 121

第三节 业务外包的主要风险点及管控措施 122

第十一章 财务报告 128

第一节 财务报告内部控制概述 128

第二节 财务报告业务流程 130

第三节 财务报告内部控制的主要风险点及管控措施 131

第十二章 全面预算 139

第一节 全面预算概述 139

第二节 全面预算基本业务流程 143

第三节 预算流程主要业务风险及控制措施 144

第十三章 合同管理 151

第一节 合同管理的总体要求 151

第二节 合同管理流程 152

第三节 合同各环节的主要风险点及管控措施 153

第十四章 内部信息传递与信息系统 158

第一节 内部信息传递与信息系统控制概述 158

第二节 内部信息传递与信息系统业务流程 161

第三节 内部信息传递的主要风险及管控措施 163

第四节 信息系统的主要风险及管控措施 169

附录：企业内部控制流程简明要点 179