- 作 者：胡春元著
- 出 版 社：沈阳：东北财经大学出版社
- 出版年份：2001
- ISBN：7810448269
- 标注页数：364 页
- PDF页数：379 页
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第一章 绪论 1
第一节 审计的定义 2
第二节 审计模式发展的三阶段 13
第三节 风险基础审计兴起的背景 17
第四节 风险基础审计的基本程序 22
第五节 风险基础审计的基本方法 26
第二章 审计目标 37
第一节 审计目标发展的四个阶段 38
第二节 审计过程和审计目标的实现 49
第三节 管理当局的责任与审计人员的责任 54
第四节 审计范围的扩展 57
第三章 审计风险分析 60
第一节 审计风险的概念 61
第二节 审计风险的要素 65
第三节 固有风险分析 70
第四节 风险识别的标志 75
第五节 风险分析矩阵 78
第六节 风险分析与审计过程的全面结合 82
第四章 内部控制要素概念 87
第一节 内部控制要素的涵义 88
第二节 内部控制要素 96
第三节 与审计相关的内部控制政策和程序 102
第四节 内部控制要素的固有局限性 110
第五节 审计人员在会计报表审计中对内部控制要素的考虑 111
第五章 内部控制：控制风险的评估 114
第一节 控制风险评价的概念 115
第二节 初步审计策略 117
第三节 控制测试 124
第四节 控制风险的评估 129
第五节 实质性测试的设计 134
第六节 审计风险评估小结 143
第六章 统计抽样：控制测试 145
第一节 抽样在审计中的应用 146
第二节 控制测试的统计抽样 149
第三节 统计抽样和审计风险的应用 159
第七章 统计抽样：实质性测试 163
第一节 引言 164
第二节 变量抽样 166
第三节 概率规模比例抽样 172
第四节 统计抽样在实质性测试中运用的简化 176
第八章 实质性测试：收入循环 179
第一节 实质性测试概论 180
第二节 收入循环的性质 183
第三节 收入循环中的内部控制要素与实质性测试 186
第四节 收入循环的审计风险分析 199
第九章 实质性测试：支出循环 205
第一节 支出循环的审计 206
第二节 采购、生产和存货的实质性测试 209
第三节 固定资产实质性测试 215
第四节 无形资产实质性测试 221
第五节 应付账款实质性测试 223
第六节 支出循环的审计风险分析 228
第十章 实质性测试：筹资和投资循环 232
第一节 概论 233
第二节 投资业务的实质性测试 234
第三节 借款业务的实质性测试 242
第四节 股东权益业务的实质性测试 248
第五节 筹资与投资循环的审计风险分析 253
第十一章 审计结束 257
第一节 审计结束和复核程序的性质 258
第二节 期后事项的相关复核程序 260
第三节 客户声明书与对律师的审计询问函 265
第四节 工作底稿和会计报表的复核 273
第五节 审计后的责任 284
第十二章 审计报告 287
第一节 审计报告的性质 288
第二节 保留意见、拒绝表示意见和否定意见 299
第三节 带解释段的无保留意见的审计报告 305
第四节 审计人员与客户的沟通 314
附录 324
附录一 内部控制要素与审计风险的评价 325
附录二 历年被处罚的会计师事务所(会计师)情况表 349
后记 355
参考文献 357