荷兰比利时卢森堡税制

目录 1

第一篇 荷兰税收制度 3

第1章 荷兰概况 3

1.1 荷兰自然状况 3

1.2 荷兰社会与经济状况 4

1.2.1 荷兰的历史概况 4

1.2.2 荷兰的文化状况 4

1.2.3 荷兰的经济状况 5

1.3 荷兰的政治状况 8

1.3.1 荷兰的政治结构 8

1.3.2 荷兰的政党与选举制度 9

1.3.3 荷兰的立法和司法制度 11

1.3.4 荷兰的外交政策 13

第2章 荷兰税收制度概况 15

2.1 政府与税收 15

2.1.1 中央政府与税收 15

2.1.2 地方政府与税收 17

2.2 荷兰税制结构 19

2.2.1 对所得和利润征收的税收 19

2.2.2 对货物和劳务征收的税收 20

2.2.3 对财产、特定目的和行为征收的税收 21

2.2.4 其他税收 22

2.3 税收征管机关 23

2.3.1 荷兰的税务机构设置和人员管理 23

2.3.2 荷兰税务管理与征收 25

3.1.1 纳税人 27

3.1.2 税基和税率 27

第3章 所得课税 27

3.1 公司所得税 27

3.1.3 参股免税 31

3.1.4 财务统一体——以税收为目的的联合 34

3.1.5 企业兼并 35

3.1.6 投资机构 36

3.1.7 税收管理 37

3.2 个人所得税 39

3.2.1 纳税人 39

3.2.2 税基 40

3.2.3 职工储备金和利润分享方案 49

3.2.4 对外国雇员适用的35％规则 50

3.2.5 所得税的申报与税额核定 50

4.1 增值税 52

4.1.1 纳税人 52

第4章 商品课税 52

4.1.2 税基 53

4.1.3 免税规定 53

4.1.4 对小企业（个人）和农业部门的特殊规定 54

4.1.5 税率 54

4.1.6 欧洲统一市场下的新增值税制 55

4.1.7 税款申报与确定 56

4.2 消费税 57

4.2.1 征税对象和纳税人 57

4.2.2 欧盟内部消费税的协调 57

4.3 关税 58

4.3.1 纳税人 58

4.3.2 税基 58

4.3.3 税率 58

4.3.4 关税征管程序 59

5.1.1 纳税人 60

第5章 财产课税 60

5.1 财富税 60

5.1.2 税基 61

5.1.3 税率 62

5.1.4 一些特殊的折扣 62

5.1.5 纳税申报和税额核定 63

5.2 遗产与赠与税 63

5.2.1 概况 63

5.2.2 估价 64

5.2.3 豁免 65

5.2.4 税率 65

6.1.1 纳税人 67

6.1.3 免税 67

6.1.2 税率 67

6.1 燃料税 67

第6章 其他课税 67

6.2 抽取地下水税 68

6.2.1 纳税人 68

6.2.2 税率 68

6.2.3 免税 69

6.3 垃圾税 69

6.3.1 纳税人 69

6.3.2 税率 69

6.4 节约能源税 69

6.4.1 纳税人 70

6.4.2 税率 70

6.4.3 免税 70

6.5 铀税 70

6.5.2 税率 71

6.5.1 纳税人 71

7.1 防范避税和偷税措施 72

7.1.1 纳税人的资料规定 72

7.1.2 举证责任 72

第7章 国际税收 72

7.1.3 由税务机关进行的审计 73

7.1.4 移居国外和转移居所 73

7.1.5 错报收入 74

7.1.6 滥用外国税收抵免及滥用免税期 75

7.1.7 利润分配的隐藏及转让定价 76

7.1.8 移居或转移业务的纳税义务 76

7.2 税收情报交换 77

第8章 比利时概况 83

8.1 比利时的自然状况 83

第二篇 比利时税收制度 83

8.2 比利时社会与经济状况 84

8.2.1 人口、语言与货币 84

8.2.2 比利时的经济状况 85

8.3 比利时政治 86

8.4 比利时税制结构 88

8.5 比利时财税管理机构 89

第9章 所得课税 90

9.1 个人所得税 90

9.1.1 纳税人 90

9.1.2 计税基础 90

9.1.3 税率 98

9.1.4 减免税 99

9.1.5 附加税 101

9.1.6 罚款 102

9.2.1 纳税人 103

9.2.2 税基 103

9.2 公司所得税 103

9.2.3 税额计算 105

9.3 法人所得税 106

9.4 非居民所得税 107

9.4.1 非居民个人 107

9.4.2 非居民公司 108

9.5 预提税和预付税款 108

9.5.1 不动产所得预提税 108

9.5.2 动产所得预提税 108

9.5.3 劳务所得预提税 108

9.5.4 预付税款 113

10.1.1 纳税人 114

第10章 商品课税 114

10.1 增值税 114

10.1.2 应税交易 116

10.1.3 免税 117

10.1.4 税基 118

10.1.5 税率 118

10.1.6 抵扣 119

10.1.7 税款申报 119

10.2 消费税 119

10.2.1 消费税分类 119

10.2.2 税基 120

10.2.3 免税 120

10.2.4 税率 120

10.3 关税 124

11.1 遗产及转移税 126

第11章 财产课税 126

11.2 登记税 129

11.2.1 比例税 130

11.2.2 特别定额税 131

11.2.3 一般定额税 132

11.3 印花税 132

11.4 其他类似印花税的税收 132

11.4.1 证券交易税 132

11.4.2 保险合同年税 132

11.4.5 张贴税 133

11.4.6 娱乐设施执照税 133

11.4.4 长期储蓄税 133

11.4.3 利润分享计划年税 133

11.5 各种车船税 134

11.5.1 道路税 134

11.5.2 消费补偿税 136

11.5.3 欧洲附加 137

11.5.4 能源服务税 137

第12章 社会保险缴款 140

12.1 个体经营者 140

12.2 雇员 141

12.2.1 普通社会保险缴款 141

12.2.2 特殊社会保险缴款 141

12.3 雇主 142

第13章 其他课税 144

13.1 能源税 144

13.1.1 应税产品及税率 144

13.2 环境税 145

13.1.2 纳税人 145

13.2.1 饮料器皿 146

13.2.2 一次性相机 146

13.2.3 电池 146

13.2.4 用于工业产品的墨水、胶、溶剂等职业用品 146

13.2.5 纸张 146

13.3 博彩税 146

13.4 售卖饮料税 147

第三篇 卢森堡税收制度 151

第14章 卢森堡概况 151

14.1 卢森堡的自然状况 151

14.2 卢森堡的社会与经济状况 152

14.2.1 人口、语言与货币 152

14.2.2 卢森堡的经济状况 153

14.3 卢森堡政治 155

14.4 卢森堡的税制结构 155

第15章 所得课税 157

15.1 个人所得税 157

15.1.1 纳税人 157

15.1.2 税基 158

15.1.3 资本利得 159

15.1.4 减免税 160

15.1.5 税率 161

15.1.6 市政附加税 163

15.1.7 税款申报 163

15.2 公司所得税 164

15.2.1 纳税人 164

15.2.2 税基 164

15.2.4 减免 165

15.2.3 折旧 165

15.2.5 税率 167

15.2.6 市政附加税 170

15.2.7 税款申报 171

15.3 非居民所得税 171

15.3.1 非居民个人所得税 171

15.3.2 非居民公司所得税 173

第16章 商品课税 174

16.1 增值税 174

16.1.1 纳税人 174

16.1.2 应税交易 175

16.1.3 税基 176

16.1.4 税率 176

16.1.5 免税 177

16.1.6 抵扣 178

16.1.7 特殊交易 179

16.1.8 税款申报 179

16.2 消费税 180

16.3 关税 181

第17章 财产课税 182

17.1 财富税 182

17.1.1 个人财富税 182

17.1.2 企业财富税 183

17.2 登记税 184

17.3 遗产及赠与税 184

17.3.1 遗产税 184

17.3.2 赠与税 186

第18章 社会保险缴款 187

主要参考文献 188

后记 189