审计实务

第一部分 财务报表审计 3

项目一 承接审计业务 3

1.1 承接审计业务·相关知识 4

1.1.1 我国审计监督体系 4

1.1.2 注册会计师审计的产生与发展 6

1.1.3 注册会计师审计的性质、业务范围 8

1.1.4 注册会计师财务报表审计目标 9

1.1.5 中国注册会计师执业规范体系 12

1.1.6 中国注册会计师职业道德守则 16

1.1.7 会计师事务所质量控制准则 19

1.1.8 注册会计师的法律责任 22

1.2 承接审计业务·操作指南 26

1.2.1 开展承接业务初步活动 26

1.2.2 签订审计业务约定书 28

1.3 承接审计业务·操作任务 32

项目二 计划审计工作 34

2.1 计划审计工作·相关知识 35

2.1.1 审计工作计划 35

2.1.2 计划和执行审计工作时的重要性 37

2.1.3 审计风险及初步评估 42

2.1.4 财务报表审计中对舞弊的考虑 43

2.1.5 审计证据 50

2.1.6 审计工作底稿 52

2.2 计划审计工作·操作指南 55

2.2.1 了解被审计单位及其环境 55

2.2.2 对报表实施分析性程序 57

2.2.3 计划和执行审计工作时重要性水平的确定 59

2.2.4 制定初步审计策略 60

2.2.5 时间预算和人员安排 61

2.3 计划审计工作·操作任务 62

项目三 审计抽样技术 65

3.1 审计抽样技术·相关知识 66

3.1.1 选取测试项目的方法 66

3.1.2 审计抽样技术及应用 67

3.2 审计抽样技术·操作指南 75

3.2.1 审计抽样在控制测试中的应用 75

3.2.2 审计抽样在细节测试中的应用 83

3.3 审计抽样技术·操作任务 88

项目四 了解内部控制 91

4.1 了解内部控制·相关知识 92

4.1.1 内部控制的内容与目标 92

4.1.2 内部控制与审计程序的关系 93

4.1.3 内部控制的了解程序 94

4.1.4 内部控制的测试与评价程序 98

4.2 了解内部控制·操作指南 101

4.2.1 内部控制制度设计的健全性 101

4.2.2 主要业务控制流程和关键控制点 102

4.2.3 内部控制的常用控制措施 105

4.3 了解内部控制·操作任务 108

项目五 主要业务循环审计 110

5.1 主要业务循环审计·相关知识 111

5.1.1 业务循环的划分 111

5.1.2 销售与收款业务循环审计 111

5.1.3 采购与付款业务循环审计 133

5.1.4 生产与仓储业务循环审计 144

5.1.5 投资与筹资业务循环审计 170

5.1.6 货币资金审计 180

5.2 主要业务循环审计·操作指南 189

5.2.1 测试类和业务类工作底稿的构成及使用说明 189

5.2.2 审计调整分录与会计调整分录的辨析 190

5.3 主要业务循环审计·操作任务 192

项目六 特殊项目审计 194

6.1 特殊项目审计·相关知识 195

6.1.1 关联方及关联方交易审计 195

6.1.2 期初余额审计 197

6.1.3 期后事项审计 198

6.1.4 或有事项审计 200

6.1.5 持续经营能力审计 202

6.1.6 现金流量表审计 207

6.1.7 获取管理层声明书 207

6.2 特殊项目审计·操作指南 209

6.2.1 管理当局声明书示例 209

6.2.2 会计报表附注示例 210

6.2.3 分析性程序在现金流量表审计中的应用 212

6.3 特殊项目审计·操作任务 216

项目七 审计复核与沟通 217

7.1 审计复核与沟通·相关知识 218

7.1.1 编制审计差异调整表和试算平衡表 218

7.1.2 执行分析程序和形成审计意见 222

7.1.3 质量控制复核 224

7.1.4 与委托单位沟通 227

7.2 审计复核与沟通·操作指南 228

7.2.1 案例资料 228

7.2.2 审计调整 230

7.2.3 会计调整 233

7.3 审计复核与沟通·操作任务 236

项目八 出具审计报告 237

8.1 出具审计报告·相关知识 238

8.1.1 出具无保留意见的审计报告 238

8.1.2 出具保留意见的审计报告 239

8.1.3 出具否定意见的审计报告 240

8.1.4 出具无法表示意见的审计报告 240

8.1.5 审计报告的强调事项段和其他事项段 240

8.2 出具审计报告·操作指南 242

8.2.1 无保留意见审计报告示例 242

8.2.2 带强调事项无保留意见审计报告示例 245

8.2.3 保留意见审计报告示例 246

8.2.4 否定意见审计报告示例 247

8.2.5 无法表示意见的审计报告示例 248

8.3 出具审计报告·操作任务 249

第二部分 验资业务 253

项目九 承接验资业务 253

9.1 承接验资业务·相关知识 254

9.1.1 验资及其风险 254

9.1.2 验资业务承接与验资计划 255

9.1.3 验资业务的审验事项 256

9.1.4 验资报告的出具 258

9.2 承接验资业务·操作指南 258

9.2.1 验资报告示例一 258

9.2.2 验资报告示例二 266

9.2.3 验资报告示例三 268

9.2.4 验资报告示例四 271

9.2.5 验资报告示例五 274

9.2.6 验资报告示例六 276

9.2.7 验资报告示例七 279

9.3 承接验资业务·操作任务 281

参考文献 283