税收基础

第一章　税收概论 1

第一节 税收 1

一、税收的概念 1

二、税收是国家实现其职能的物质基础 2

三、税收是国家调节经济的一个重要手段 2

第二节　税收的本质与特征 2

一、税收的本质 2

二、税收的特征 3

第三节 税收的起源和发展 5

一、税收的起源 5

二、税收产生的条件 5

三、税收的发展 6

第二章　税收制度 8

第一节　税收制度概述 8

一、税收制度的概念 8

二、税法、税制、税收之间的关系 9

第二节 税制构成要素 9

一、纳税人 9

二、征税对象 10

三、税率 11

四、课税标准 13

五、起征点与免征额 13

六、纳税环节 14

七、纳税期限 14

八、纳税地点 15

九、违法责任 15

第三节 税收制度的分类 15

一、按征税对象的性质分类 16

二、按税收负担能否转嫁分类 16

三、按课税标准分类 16

四、按税收与价格的关系分类 17

五、按税收管理和使用权限分类 17

第三章　税收的职能和作用 20

第一节 税收的职能 20

一、税收职能的含义 20

二、税收的财政职能 21

三、税收的经济职能 21

四、税收的社会职能 22

第二节 税收的作用 22

一、我国不同历史时期税收发挥的作用 22

二、社会主义市场经济条件下税收的作用 23

第四章　税收负担和税收原则 26

第一节　税收负担概述 26

一、税收负担的含义 26

二、税收负担的分类 26

三、税收负担的衡量指标 27

四、宏观税负的国际比较 28

第二节　税负转嫁 28

一、税负转嫁的含义 28

二、税负转嫁的方式 29

三、税负转嫁的条件 30

四、税负转嫁的制约因素 31

第三节 税收原则 32

一、古代西方的税收原则 32

二、近代西方的税收原则 33

三、现代西方的税收原则 34

四、最适课税理论与“最优原则”和“次优原则” 35

五、我国社会主义市场经济条件下的税收原则 36

第五章　我国现行税制 41

第一节 我国现行税制体系 41

一、税制体系的含义及类型 41

二、我国现行税制体系 41

第二节 我国税制改革回顾 43

一、1950年的税制建立与1953年的税制修正 43

二、1958年与1973年的税制改革 44

三、1979年至1993年期间的税制改革 44

四、1994年的税制改革 45

第三节 我国未来的税制发展方向 46

一、世界性税制改革趋势及原因分析 46

二、加入WTO后我国税制的改革与完善 48

第六章　流转税制 52

第一节　增值税 53

一、增值税的概念和特点 53

二、增值税的基本要素 54

三、增值税计税方法 58

四、出口退税 64

五、免税和减税 65

六、申报缴纳 67

第二节 消费税 68

一、消费税概述 68

二、消费税的作用 69

三、消费税的基本要素 69

四、消费税的计税方法 71

五、免税、减税和退税 74

六、申报缴纳 75

第三节 营业税 76

一、营业税概述 76

二、营业税的基本要素 77

三、营业税的计税依据 79

四、减税和免税 83

五、营业税的申报缴纳 85

第四节 关税 86

一、关税概述 86

二、关税的基本要素 87

三、关税的完税价格和应纳税额计算 89

四、关税的申报缴纳 90

第七章　所得税制 93

第一节　企业所得税 94

一、企业所得税概述 94

二、企业所得税的基本要素 94

三、企业所得税的计算 96

四、企业所得税的优惠政策 99

五、企业所得税的申报缴纳 101

第二节 外商投资企业和外国企业所得税 101

一、外商投资企业和外国企业所得税概述 101

二、外商投资企业和外国企业所得税的基本要素 102

三、外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额的确定 103

四、外商投资企业和外国企业所得税的应纳税额的计算 105

五、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 107

六、外商投资企业和外国企业所得税的申报缴纳 109

第三节　个人所得税 110

一、个人所得税概述 110

二、个人所得税的基本要素 110

三、个人所得税的计算 113

四、个人所得税的减税、免税 116

五、个人所得税的申报缴纳 117

第八章　资源税制 120

第一节 资源税 121

一、资源税概述 121

二、资源税的基本要素 123

三、资源税的计税方法 126

四、资源税的申报缴纳 127

第二节 耕地占用税 128

一、耕地占用税概述 128

二、耕地占用税的基本要素 128

三、耕地占用税的计税方法 131

第三节　城镇土地使用税 131

一、城镇土地使用税概述 131

二、城镇土地使用税的基本要素 132

三、城镇土地使用税的计税方法 135

第四节 土地增值税 135

一、土地增值税概述 135

二、土地增值税的基本要素 136

三、土地增值税的计税方法 138

第九章　其他税制 141

第一节　财产税 141

一、房产税 141

二、契税 144

第二节　行为税 148

一、城市维护建设税 148

二、印花税 149

三、固定资产投资方向调节税 152

四、筵席税 153

第十章　税收征收管理 155

第一节 税收征收管理概述 155

一、税收征收管理的意义和原则 155

二、税收征收管理的基本法律依据 157

三、税收征收管理机关 157

四、税收征管范围划分 160

第二节 我国现行税收征管制度 161

一、税务登记制度 161

二、账簿、凭证管理制度 162

三、纳税申报制度 162

四、税款征收制度 163

五、税务检查制度 165

六、法律责任 166

第三节 税收征管模式 167

一、科学征管模式的基本特征 167

二、专户管理模式 168

三、征管查分离模式 169

四、我国现行的税收征管模式 170

第十一章　税收管理体制和分税制 172

第一节 税收管理体制 172

一、税收管理体制的含义 172

二、税收管理体制的作用 173

三、现行税收管理体制的主要内容和特点 174

第二节　分税制 175

一、分税制的含义 175

二、分税制的类型 175

三、实行分税制的优点 176

四、选择分税制类型的条件 176

五、我国实行分税制改革的客观必然性 177

六、我国现行的分税制 178