- 作 者：国家税务总局编
- 出 版 社：北京：中国税务出版社
- 出版年份：2008
- ISBN：9787802351707
- 标注页数：204 页
- PDF页数：214 页
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第一章 新企业所得税法出台的背景和意义 1
第一节 企业所得税的概念 1
第二节 中国企业所得税制的沿革 3
第三节 统一内、外资企业所得税法的必要性 7
第四节 企业所得税制改革的基本原则和主要变化 10
第五节 统一内、外资企业所得税法的意义 11
第二章 企业所得税法的基本要素 14
第一节 纳税人 14
第二节 居民企业和非居民企业 19
第三节 征税对象 22
第四节 税率 27
第三章 应纳税所得额的确定 31
第一节 应纳税所得额的确定原则 31
第二节 收入总额 34
第三节 税前扣除 49
第四节 应纳税所得额的计算 74
第五节 企业清算所得的确定 77
第四章 资产的税务处理 83
第一节 资产税务处理的基本框架和原则 83
第二节 固定资产的税务处理 87
第三节 生产性生物资产的税务处理 94
第四节 无形资产的税务处理 97
第五节 投资资产的税务处理 102
第六节 存货的税务处理 103
第七节 长期待摊费用的税务处理 106
第八节 企业重组中资产的税务处理 108
第五章 税收优惠 113
第一节 企业所得税优惠的原则 113
第二节 税收优惠方式 116
第三节 企业所得税优惠政策的主要内容 121
第四节 企业所得税优惠政策的过渡措施 137
第六章 应纳税额的计算 141
第一节 应纳税额的计算公式 141
第二节 境外所得税收抵免的计算 144
第七章 源泉扣缴 156
第一节 源泉扣缴所得税概述 156
第二节 源泉扣缴所得税的主要内容 159
第三节 源泉扣缴所得税管理 162
第八章 特别纳税调整 166
第一节 避税与反避税的产生及反避税的必要性 166
第二节 特别纳税调整的主要内容 172
第三节 特别纳税调整的管理 187
第九章 纳税申报与税款缴纳 195
第一节 企业所得税的纳税地点 195
第二节 企业所得税申报和税款缴纳 200
后记 204