企业纳税实务

第一章 增值税的纳税实务 1

一、增值税纳税概述 1

二、增值税销项税额的计算及会计处理 7

三、增值税进项税额的计算及会计处理 35

四、增值税应纳税额的计算及会计处理 48

五、东北三省和中部六省的增值税转型 62

第二章 消费税的纳税实务 74

一、消费税的特征与计税方法 74

二、消费税的纳税范围与纳税人 75

三、消费税的税目、税率与应纳税额的计算 77

四、外购应税消费品已纳消费税扣除的计算 80

五、几种主要应税消费品消费税的纳税业务 82

六、自产自用应税消费品的纳税业务 90

七、委托加工应税消费品的纳税业务 92

八、进口应税消费品的纳税业务 96

九、出口应税消费品的退税业务 98

十、消费税的纳税地点与纳税期限 100

第三章 资源税的纳税实务 101

一、资源税的纳税范围与纳税人 101

二、资源税的计算方法 102

三、原油资源税的纳税业务 103

四、煤炭资源税的纳税业务 104

五、矿产品资源税的纳税业务 105

六、盐资源税的纳税业务 108

七、资源税的扣缴业务与纳税地点 108

第四章 营业税的纳税实务 110

一、营业税的纳税人与扣缴义务人 110

二、营业税的纳税范围与税率 111

三、营业税的纳税期限与纳税地点 111

四、营业税应纳税额的计算 114

五、交通运输业营业税的纳税业务 114

六、建筑业营业税的纳税业务 119

七、金融保险业营业税的纳税业务 123

八、邮电通信业营业税的纳税业务 129

九、文化体育业、娱乐业营业税的纳税业务 130

十、服务业营业税的纳税业务 132

十一、转让无形资产营业税的纳税业务 137

十二、销售不动产营业税的纳税业务 137

十三、购置税控收款机税额抵扣的纳税业务 139

十四、兼营行为营业税的纳税业务 141

十五、营业税的法定免税 141

十六、城市维护建设税与教育费附加 142

第五章 土地增值税的纳税实务 146

一、土地增值税的纳税范围、纳税人与税率 146

二、土地增值税的计算公式与计算程序 147

三、土地增值税应税收入与扣除项目金额的计算 148

四、土地增值税应纳税额的计算及会计处理 153

五、转让旧房及建筑物的纳税业务 155

六、特殊情况征免范围的界定 156

七、土地增值税的税收优惠 157

八、房地产开发企业土地增值税的清算 158

第六章 财产、行为税的纳税实务 160

一、耕地占用税的纳税实务 160

二、城镇土地使用税的纳税实务 163

三、房产税的纳税实务 166

四、契税的纳税实务 170

五、车辆购置税的纳税实务 175

六、车船税的纳税实务 178

七、印花税的纳税实务 182

第七章 企业所得税的纳税实务 191

一、企业所得税的纳税人 191

二、企业所得税的税率 193

三、企业的应纳税所得额 194

四、企业所得税的各项扣除 199

五、资产的税务处理 208

六、投资资产及投资收益的税务处理 214

七、企业重组与清算的税务处理 221

八、企业所得税的应纳税额 222

九、企业所得税的税收优惠 225

十、企业所得税的源泉扣缴 236

十一、计税基础与所得税费用 237

十二、企业所得税的特别纳税调整 243

十三、企业所得税的纳税地点、纳税年度与缴纳方法 246

第八章 个人所得税的代扣代缴实务 250

一、个人所得税法的修订与强化管理 250

二、个人所得税的征税对象、税率与纳税人 251

三、工资、薪金所得个人所得税的扣缴业务 256

四、劳务报酬所得个人所得税的扣缴业务 270

五、稿酬所得个人所得税的扣缴业务 274

六、特许权使用费所得个人所得税的扣缴业务 276

七、财产租赁所得个人所得税的扣缴业务 277

八、财产转让所得个人所得税的扣缴业务 278

九、利息、股息、红利所得个人所得税的扣缴业务 283

十、偶然所得个人所得税的扣缴业务 284

十一、股票期权所得个人所得税的扣缴业务 285