- 作 者：蔡昌主编
- 出 版 社：北京：电子工业出版社
- 出版年份：2016
- ISBN：9787121294730
- 标注页数：265 页
- PDF页数：281 页
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第一篇 “营改增”新政解读 1
第一章 纳税人和扣缴义务人 2
第二章 征税范围 16
第三章 税率和征收率 28
第四章 应纳税额的计算 33
第五章 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 78
第六章 税收减免的处理 85
第七章 征收管理 89
第二篇 “营改增”行业案例评析 93
第八章 现代服务业 94
第一节 基本税制分析 96
一、纳税人与扣缴义务人 96
二、应税服务范围 97
三、税率和征收率 107
四、应纳税额的计算 109
五、征收管理 115
六、税收优惠 118
第二节 纳税案例解析 121
一、纳税人的选择 121
二、扣缴义务人的纳税处理 123
三、一般纳税人的纳税处理 124
四、小规模纳税人的纳税处理 133
五、个人出租不动产的纳税处理 138
六、对适用零税率的跨境应税行为的纳税处理 140
第三节 纳税风险提示 143
一、现代服务业在“营改增”的过程中出现的涉税风险 144
二、现代服务业“营改增”涉税风险应对建议 145
第九章 生活服务业 147
第一节 基本税制分析 148
一、纳税人与扣缴义务人 148
二、应税服务范围 148
三、税率和征收率 150
四、应纳税额的计算 152
五、征收管理 159
六、税收优惠 161
第二节 纳税案例解析 172
一、纳税人的身份认定 172
二、一般纳税人纳税案例 172
三、小规模纳税人纳税案例 174
第三节 税务风险提示 178
一、税务风险 178
二、风险应对建议 182
第三篇 税收筹划点睛 189
第十章 现代服务业 190
第一节 纳税人视角的税收筹划 190
一、策划原理与技巧 190
二、案例分析 191
第二节 税率视角的税收筹划 195
一、分别核算销售额 196
二、利用税率差异筹划 198
第三节 税基的筹划 205
第四节 交易模式的筹划 209
第五节 机构拆分的筹划 211
第十一章 生活服务业 214
第一节 纳税人身份的税收筹划 214
一、一般纳税人 214
二、小规模纳税人 216
三、税负临界点分析 216
第二节 税率视角的税收筹划 223
第三节 供应商选择的税收筹划 225
第四节 “营改增”过渡时期的税收筹划 228
第五节 固定资产购置的税收筹划 229
服务业“营改增”特殊疑难问题解答 233
增值税税率及征收率明细表 249
后记 265