新常态下的税收 理论 政策 管理

第一篇 新常态下的税收理论 3

第一章 中国宏观税负分析 3

一、宏观税负主要测算方法 3

二、对我国名义税负的几个判断 6

三、对我国实际税负的几个判断 7

链接1“国进民退”对国民收入分配的影响 10

链接2“结构性减税”对经济的影响 18

链接3我国税收改革的历程 29

第二章 税收在房地产宏观调控中的作用 31

一、我国运用税收工具调控房地产市场的现状 31

二、直接税与间接税在房地产调控中的不同作用 33

三、国外税收工具在房地产市场调控中的作用 35

四、应用税收工具调控房地产市场的建议 37

第三章 税收收入与经济周期的关系剖析 39

一、中国经济周期简析 39

二、税收收入与经济周期的关系 40

三、结论 43

链接 我国地方财政状况对基础设施投资的影响 44

第四章 税收与价格动态相互影响实证分析 55

一、文献综述 55

二、模型和数据处理 58

三、税收和CPI关系的实证研究 63

四、结论与政策建议 68

第五章 中美商品价差分析 72

一、中美商品存在价差分析 72

二、进出口税对物价总水平的影响 73

三、税制结构对商品价格的影响 75

四、主要研究结论 77

链接1中外成品油价差研究 78

链接2我国出口退税制度概况 84

链接3欧盟成员国内部贸易增值税协调的历程 89

第二篇 新常态下的税收政策 93

第六章 优化个人所得税的政策选择 93

一、我国个人所得税的现状 94

二、现行个人所得税税制设计中存在的主要问题 94

三、完善我国个人所得税的建议 100

第七章 优化物业税的政策选择 104

一、对房产税问题存在的误区 104

二、国外物业税实践经验介绍 110

三、开征物业税的基础工作与难点 112

四、对中国开征物业税的具体建议 114

第八章 优化创新税制的政策选择 116

一、我国促进技术创新的税制现状 116

二、我国促进创新税制存在的主要问题 117

三、促进创新税制的国际比较 119

四、优化我国促进创新税制的建议 122

链接 技术创新与我国经济增长的相关性分析 123

第九章 优化金融税制的政策选择 130

一、我国金融业税制现状 130

二、金融发展有赖于金融税制 133

三、传统税制原则要加以补充完善 134

四、遵循五原则优化现行金融税制 135

链接1金融业“营改增”总体思考 139

链接2保险业“营改增”的思考 153

第十章 优化社会保障费征收的选择 171

一、我国社会保障费的基本现状 172

二、我国社会保障费征收存在的问题 173

三、国外社会保障费（税）征收的比较 176

四、社会保障费改税的难点 178

五、政策选择 180

链接1我国养老保险制度总括 181

链接2我国基本养老保险制度现状 184

链接3金融企业养老保险调查报告 187

第十一章 优化环境保护税制的选择 194

一、我国环境保护税收制度的现状 194

二、国际上环境保护税的经验借鉴 196

三、国外环境保护税的经验启示 199

四、我国环境保护税的政策思路 201

第三篇 新常态下的税收管理 205

第十二章 分税制框架的选择 205

一、分税制框架的理论基础 205

二、中国分税制中税种归属权的现状及存在的问题 206

三、地方税主体税种实践的国际比较 208

四、对中国分税制中税种划分的改进建议 213

链接1流转税和所得税收入归属机制 215

链接2中国发展地方政府债券市场利弊分析 219

链接3 2014年地方政府自主发债试点情况 222

链接4地方融资平台转型关键在于政府职能的转化 230

第十三章 税务组织结构模式的选择 233

一、税收组织结构的管理学分析 234

二、国际上税务组织机构的两种典型模式 236

三、我国税收征管模式的选择 238

链接 管理的科学性与艺术性的关系 240

第十四章 纳税人关系管理的选择 246

一、什么是客户关系管理 246

二、税务管理借鉴客户关系管理理论的必要性分析 247

三、美国国内收入署税务信息系统的做法 249

四、美国纳税人关系管理系统对我国的启示 251

第十五章 企业避税成本对税收征管的影响 253

一、利益相关理论简介 253

二、利益相关者与公司避税成本 254

三、研究结论和政策建议 261

第十六章 电子商务的税收征管 263

一、电子商务对税收管理的新挑战 264

二、国际经验 267

三、应对电子商务税收征管的构想 269

结语 273

参考文献 278

后记 293