中国税收

第一章 税收基础知识 1

第一节 税收概述 1

第二节 税收制度的构成要素 11

第三节 我国现行税制体系 16

第四节 税收征收机构和征收管理范围的划分 18

第二章 增值税 20

第一节 增值税概述 20

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率 26

第三节 增值税的减免税 30

第四节 应纳增值税税额的计算 31

第五节 出口货物的退（免）税 40

第六节 增值税的征收管理 44

第七节 增值税专用发票的使用与管理 45

第三章 消费税 51

第一节 消费税概述 51

第二节 消费税的纳税人、征税范围、税目与税率 53

第三节 消费税的纳税环节和计税依据 60

第四节 应纳消费税税额的计算 65

第五节 出口应税消费品的退（免）税 68

第六节 消费税的征收管理 70

附：烟叶税 71

第四章 营业税 74

第一节 营业税概述 74

第二节 营业税的征税范围、纳税人、税目与税率 75

第三节 营业税的减免税 82

第四节 营业税计税依据及应纳税额的计算 85

第五节 营业税的征收管理 89

第五章 关税 94

第一节 关税概述 94

第二节 关税的征税对象、纳税人、税则税率 97

第三节 关税的税收优惠 103

第四节 关税的完税价格及应纳税额的计算 106

第五节 进境物品进口税 117

第六节 关税的征收管理 118

第六章 企业所得税 122

第一节 企业所得税概述 122

第二节 企业所得税的征税对象、纳税人和税率 126

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 128

第四节 资产的税务处理 135

第五节 企业所得税税额的计算 139

第六节 企业所得税的税收优惠 142

第七节 特别纳税调整 146

第八节 企业所得税的征收管理 149

第七章 个人所得税 152

第一节 个人所得税概述 152

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率 154

第三节 个人所得税的减免税 159

第四节 个人所得税的计算 161

第五节 个人所得税的征收管理 178

第八章 资源税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税 182

第一节 资源税 182

第二节 城镇土地使用税 189

第三节 土地增值税 193

第四节 耕地占用税 203

第九章 房产税、城市房地产税、车船税、船舶吨税和契税 209

第一节 房产税 209

第二节 城市房地产税 211

第三节 车船税 213

第四节 船舶吨税 215

第五节 契税 218

第十章 城市维护建设税、印花税、车辆购置税 222

第一节 城市维护建设税 222

第二节 印花税 224

第三节 车辆购置税 231

附：教育费附加 234

第十一章 税收征收管理程序 237

第一节 税收确定程序 237

第二节 税收征收程序 246

第三节 税收检查程序 248

第四节 税收执法保障 252

第十二章 税收法律责任和处罚 256

第一节 税收行政法律责任 256

第二节 税收刑事法律责任 258

第三节 税务行政处罚 266

第十三章 税务行政争议与救济 273

第一节 税务行政复议 273

第二节 税务行政诉讼 280

第三节 税务行政赔偿 287

主要参考文献 291