税权配置论 中国税权纵向划分问题研究

第一章 导言 1

1.1 问题的提出 1

1.2 前人的研究 3

1.3 本书研究的视角、主题和体系 12

1.4 税权概念的界定 19

1.5 税权划分概念的说明 30

第二章 税权划分的一般原理：横向划分 34

2.1 国家税权的由来 35

2.2 我国税收立法权横向划分现状 44

2.3 税收法定主义原则与税收立法权的横向划分 51

2.4 税收法定主义与公共财政——税法学与税收学的对接 70

2.5 法系动态比较与税收立法权的横向划分 75

2.6 税收征管权的横向划分：难以逾越的体制障碍？ 79

2.7 税权在地区间的横向划分问题 84

第三章 税权划分的一般原理：纵向划分 88

3.1 国家权力结构的一般规律 88

3.2 国家并不是税权的唯一主体 93

3.3 在我国这样的单一制国家中是否可以赋予地方适当和必要的税收立法权？ 98

3.4 度量财政集（分）权程度的两个指标 106

3.5 我国现行法律使地方税收立法权受到了严格限制 108

3.6 赋予地方税收立法权的必要性与合理性 110

3.7 税收征管权的纵向划分问题 118

3.8 中央与地方之间的税权博弈：基于三个税收立法案例的分析 120

第四章 政府税权约束论 132

4.1 对市场经济中政府作用的一般态度：限制还是放任？ 133

4.2 我国个人财产产权关系的变迁：我国对政府税权进行约束的现实背景 141

4.3 对我国政府税权现状的认识 146

4.4 对政府税权的宪政约束 151

4.5 政府的自由裁量权与对税收征管权的外部约束 155

4.6 税权划分：对政府税权的天然约束？ 160

第五章 地方税权约束论 169

5.1 地方税权的内在约束机制 170

5.2 对地方税收立法权的法律约束 171

5.3 转移支付：能否担当起约束地方税权的重任？ 174

第六章 税权纵向划分的国际比较与经验借鉴 181

6.1 税权纵向划分的国别研究 181

6.2 税权纵向划分原则与经验借鉴 205

第七章 税权纵向划分：历史考察 215

7.1 改革开放之前：徘徊在集权与放权之间 215

7.2 我国实行财政集权制的必然性 228

7.3 改革开放前财政分权的财政经济分析 240

7.4 倾斜式放权（1978～1993）及其效果评价 242

第八章 中国税权划分悖论：现实考察 248

8.1 1994年分税制改革的出台背景 248

8.2 对1994年分税制改革的理性评价 250

8.3 1994年后中央与地方在现有体制下的税权博弈 255

8.4 中国税权划分悖论的制度解析 267

第九章 中美税权划分悖论：对我国税权划分目标模式的折中式思考 271

9.1 再论中国税权划分悖论：从国际比较和目标模式选择角度来看 271

9.2 美国税权纵向划分悖论 285

9.3 两个指标：中美税权纵向划分悖论的比较研究 290

9.4 对我国税权纵向划分目标模式的进一步思考：从法律与经济相结合的角度来看 294

第十章 结语 295

10.1 税权划分悖论：研究税权划分问题的一种独特方法 295

10.2 简短的结论与有待进一步研究的问题 298

主要参考文献 302

后记 310