- 作 者：3C 框架内部控制课题组编
- 出 版 社：北京：中国时代经济出版社
- 出版年份：2008
- ISBN：9787802216877
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编写说明 1
前言 1
第一篇 国外权威内部控制与审计标准 3
洋为中用——COSO内部控制报告解析与借鉴 3
背景介绍 3
总体结构 3
内容精要 4
评价及借鉴 34
COCO框架 36
英国的Cadbury报告 38
巴塞尔协议 38
美国联邦政府内部控制准则 41
CobiT框架 43
拿来主义——《萨班斯法案》解析与借鉴 46
背景介绍 46
总体结构 47
内容精要 47
评价及借鉴 51
国际审计准则——国际上关于内部控制审计的几个重要准则 56
PCAOB：财务报表审计中对内部控制的审计 56
国际审计准则6：关于在审计中对会计制度和有关的内部控制的研究和评价 63
INTOSAI（世界最高审计机关组织）：内部控制准则 68
第二篇 国内内部控制与审计规范 83
中国企业自己的内控标准——企业内部控制基本规范 83
出台背景 83
总体结构 84
内容精要 84
借鉴与创新 93
中国上市公司内控指引——上市公司内控标准因上市地的不同而不同 96
上交所上市公司内部控制指引 96
深交所上市公司内部控制指引 103
比较分析 113
中国金融机构内控标准——几个主要的内部控制指引 117
商业银行内部控制指引 117
证券公司内部控制指引 131
证券投资基金销售机构内部控制指导意见 144
比较分析 151
中国保险机构内控标准——两个主要的内部控制规范 153
保险公司内部控制制度建设指导原则 153
保险中介机构内部控制指引 159
比较分析 169
中国审计准则——我国关于内部控制测评审计的几个重要准则 171
审计机关内部控制测评准则 171
中国注册会计师审计准则第1211号第四章：了解被审计单位的内部控制 174
中国注册会计师审计准则第1231号第四章：控制测试 180
中国内部审计协会制定的《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》 184
中国保险监督管理委员会的《寿险公司内部控制评价办法（试行）》 191
比较分析 202
附表1 204
附表2 208
附件：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 216