国际税收

第1章　国际税收的概念 1

1.1 国际税收的概念 2

1.2 国际税收学的研究对象、范围和内容 9

本章小结 12

综合练习 12

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第2章　税收管辖权及国际税收原则 14

2.1　税收管辖权原则及其法律渊源 15

2.2　不同的税收管辖权及其征税范围 20

2.3　国际税收原则 26

2.4　跨国电子商务对国际税收原则的冲击 34

本章小结 36

综合练习 36

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第3章　国际税收负担 38

3.1 国际税收负担 39

3.2　国际税负加重 46

3.3　国际税负逋脱 49

本章小结 53

综合练习 54

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第4章　国际重复征税 56

4.1 国际重复征税的发生和扩大 57

4.2　对所得的国际重复征税 66

4.3　对财产的国际重复征税 72

4.4　对商品的国际重复征税 74

本章小结 76

综合练习 77

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第5章　国际重复征税的避免 79

5.1 避免和免除国际重复征税的意义 80

5.2　避免国际重复征税的一般国际规范 82

5.3　对所得国际重复征税的避免 90

5.4　对财产国际重复征税的避免 104

5.5　对商品国际重复征税的避免 108

5.6　避免对电子商务的国际重复征税 117

本章小结 119

综合练习 119

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第6章　国际重复征税的免除和母国的补征税收 123

6.1 所得税和财产税国际重复征税免除和母国补征税收 124

6.2　免税法 127

6.3　抵免法 130

6.4　分国抵免、分项抵免、综合抵免和合并累进抵免 132

6.5　直接抵免法 137

6.6　间接抵免法 146

6.7　税收饶让抵免 156

6.8　扣除法 161

6.9　纳税人申请避免或免除国际重复征税相互协商程序 163

本章小结 163

综合练习 164

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第7章　国际税负转嫁和国际税负资本化 167

7.1 国际税负转嫁 168

7.2　国际税负资本化 173

本章小结 175

综合练习 176

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第8章　国际节税和国际税收筹划 177

8.1 国际节税与国际税收筹划 178

8.2　国际节税的基本原理 181

8.3　国际节税的基本技术 184

本章小结 189

综合练习 190

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第9章　国际避税和逃税 192

9.1 国际避税和逃税 193

9.2　国际避税的基本方式和方法 197

9.3 国际避税的特殊方法——滥用税收协定 220

9.4　国际避税活动中心——避税地 223

9.5　利用避税地进行国际避税的常用方法 230

9.6　国际逃税的基本方式和方法 237

本章小结 238

综合练习 238

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第10章　反国际避税和逃税 241

10.1　反国际避税和逃税 242

10.2　国际税收情报交换 254

10.3　反国际逃避税的具体措施和规定 257

10.4　针对跨国企业收入与费用分配的反国际避税规范 261

10.5　针对跨国关联企业转让定价的反国际避税规定 266

10.6　反避税调整、纳税人申诉和预先定价协议 272

本章小结 279

综合练习 279

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第11章　国际税收协调的方式 282

11.1　国际组织协调 283

11.2　国际协定协调 293

本章小结 294

综合练习 294

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第12章　国际税收协定 296

12.1 国际税收协定及其分类和框架 297

12.2　国际税收协定的不同法律效力 300

12.3 中国与其他国家签订的所得税协定及新动向 302

本章小结 303

综合练习 303

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附录1 联合国关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本 305

附录2　经济合作与发展组织关于对所得和资本（财产）避免双重征税的协定范本 318

附录3 经济合作与发展组织关于对遗产、继承和赠与避免双重征税的协定范本 330

附录4　关税及贸易总协定（节选） 337

附录5　本书举例概览 347

主要参考文献 350