基础会计

模块一　会计岗位与基本理论 3

第1章　会计岗位与基础理论 3

1.1　会计概述 3

1.1.1　会计岗位设置、职责与业务流程 3

1.1.2　会计产生发展的历史渊源、基本概念 6

1.1.3　会计的职能 8

1.2　会计内容 10

1.2.1　会计内容的一般说明 10

1.2.2　会计内容在企业中的具体表现 11

1.3　会计核算基本前提与会计信息质量要求 13

1.3.1　会计核算基本前提 13

1.3.2　会计信息质量的原则要求 16

1.4　会计目标、会计核算环节与方法 17

1.4.1　会计目标 17

1.4.2　会计核算环节 18

1.4.3　会计核算方法 19

1.5　会计机构及其设置 21

1.5.1　会计机构设置 21

1.5.2　会计机构负责人任职资格 23

1.6　会计法规体系 23

1.6.1　会计法 24

1.6.2　会计行政法 25

1.6.3　会计规章 26

1.6.4　单位内部会计管理制度 26

第2章　会计要素和会计等式 32

2.1　会计要素 32

2.1.1　会计要素的概念 32

2.1.2　会计要素的内容 32

2.2　会计等式 39

2.2.1　资产与权益的关系 39

2.2.2　会计基本等式 43

2.2.3　经济业务对会计等式的影响 45

模块二 会计科目、账户与复式记账应用 53

第3章　会计科目、账户与复式记账原理 53

3.1　会计科目 53

3.1.1　会计科目的设置 53

3.1.2　会计科目的内容和级次 55

3.2　账户 60

3.2.1　账户的设置 60

3.2.2　账户的结构 62

3.2.3　账户和会计科目的区别与联系 65

3.3　复式记账原理与借贷记账法 65

3.3.1　复式记账法的概念及意义 65

3.3.2　借贷复式记账法的概念及其特点 66

3.3.3　借贷记账法下按要素分类的各类账户结构汇总 67

3.4　借贷记账法的运用 72

3.4.1　账户的对应关系和对应账户 72

3.4.2　会计分录的编制 73

3.4.3　过账与结账 74

3.4.4　账户记录的试算平衡 76

第4章　借贷复式记账法的应用 80

4.1　资金筹集的核算 81

4.1.1　投入资金的核算 81

4.1.2　借入资金的核算 82

4.2　供应过程的核算 84

4.2.1　外购材料物资成本的确定 84

4.2.2　供应过程核算应设置的账户 85

4.2.3　供应过程主要经济业务的核算 87

4.2.4　采用实际成本核算的情况下材料发出与结存成本的确定 89

4.3　生产过程的核算 92

4.3.1　生产过程核算中应设置的主要账户 92

4.3.2　在生产过程中主要经济业务的处理 93

4.4　销售过程的核算 100

4.4.1　销售过程应设置的账户 102

4.4.2　销售过程主要经济业务的核算 103

4.5　利润及利润分配的核算 105

4.5.1　营业外收支的核算 105

4.5.2　利润总额的核算 106

4.5.3　所得税费用及净利润的核算 107

4.5.4　利润分配的核算 108

模块三 会计凭证、账簿与报表体系 119

第5章　会计凭证的填制与审核 119

5.1　会计凭证概述 119

5.1.1　原始凭证 120

5.1.2　记账凭证 125

5.2　凭证的填制与审核 128

5.2.1　原始凭证的填制与审核 128

5.2.2　记账凭证的填制与审核 132

5.3　凭证的传递与管理 137

5.3.1　凭证的传递 137

5.3.2　凭证的管理 138

第6章　账簿的设置与登记 143

6.1　账簿概述 143

6.1.1　账簿的意义 143

6.1.2　账簿的种类 144

6.1.3　账簿的基本内容 146

6.2　账簿的设置与登记方法 147

6.2.1 日记账的设置与登记 147

6.2.2　分类账的设置与登记 149

6.3　登记账簿的规则 159

6.3.1　账簿的启用与登记要求 160

6.3.2　更正错账的方法 161

6.4　对账和结账 163

6.4.1　对账 163

6.4.2　结账 164

6.4.3　账簿的更换与保管 165

6.5　财产清查 166

6.5.1　财产清查的概念和种类 166

6.5.2　财产清查前的准备工作 168

6.5.3　财产清查的内容和方法 169

6.5.4　财产清查结果的处理 173

第7章　会计报表 181

7.1　会计报表概述 181

7.1.1　编制会计报表的作用 181

7.1.2　会计报表的编制要求 182

7.1.3　会计报表的种类 183

7.1.4　会计报表的结构 184

7.2　资产负债表 184

7.2.1　资产负债表的含义 184

7.2.2　资产负债表的内容和结构 185

7.2.3　资产负债表的编制方法 187

7.2.4　资产负债表编制举例 190

7.3　利润表 192

7.3.1　利润表的含义 192

7.3.2　利润表的内容、结构和编制方法 193

7.4　现金流量表 195

7.4.1　现金流量表的性质和作用 195

7.4.2　现金流量的分类 196

7.4.3　现金流量表的结构和编制 197

模块四 组织程序与技能拓展 205

第8章　会计核算程序 205

8.1　会计核算程序概述 205

8.1.1　会计核算程序的概念 205

8.1.2　设计与选择账务处理程序的基本要求 205

8.2　记账凭证账务处理程序 206

8.2.1　记账凭证账务处理程序的特点 206

8.2.2　记账凭证账务处理程序下会计凭证和账簿的设置 206

8.2.3　记账凭证账务处理程序的基本步骤 206

8.2.4　记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围 206

8.2.5　实例 207

8.3　科目汇总表账务处理程序 223

8.3.1　科目汇总表账务处理程序的特点 223

8.3.2　科目汇总表账务处理程序下会计凭证和账簿的设置 223

8.3.3　科目汇总表账务处理程序的基本步骤 224

8.3.4　科目汇总表账务处理程序的优缺点和适用范围 224

8.4　汇总记账凭证账务处理程序 224

8.4.1　汇总记账凭证账务处理程序的特点 224

8.4.2　汇总记账凭证账务处理程序下会计凭证和账簿的设置 225

8.4.3　汇总记账凭证的编制方法 225

8.4.4　汇总记账凭证账务处理程序的基本步骤 226

8.4.5　汇总记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围 227

8.5　其他账务处理程序 227

8.5.1　多栏式日记账账务处理程序的特点 227

8.5.2　多栏式日记账账务处理程序下会计凭证和账簿的设置 227

8.5.3　多栏式日记账账务处理程序的基本步骤 228

8.5.4　多栏式日记账账务处理程序的优缺点和适用范围 228

第9章　会计工作常识与技能拓展 232

9.1　会计档案与保管 232

9.1.1 会计档案的归档 232

9.1.2　会计档案的保管期限和销毁程序、方法 233

9.1.3　会计档案的借阅、移交 234

9.1.4　会计档案的移交管理 234

9.1.5　会计档案管理的有关法律责任 234

9.2　会计职业道德 235

9.2.1　会计职业道德的含义 236

9.2.2　会计职业道德的特征 236

9.2.3　会计职业道德的作用 237

9.2.4　会计职业道德规范的主要内容 237

9.3　会计从业资格、会计职称及注册会计师考试简介 241

9.3.1　会计从业资格考试与注册登记 242

9.3.2　会计专业技术资格考试 243

9.3.3　我国注册会计师考试简介 245

9.4　会计信息化发展历程及财务应用软件内容简介 246

9.4.1　会计信息化发展历程 246

9.4.2　用友ERP软件——财务软件模块简介 247

9.5 中英文科目、报表对照及示例 254

9.5.1　我国企业常用会计科目调整 254

9.5.2 国际会计准则体系下的会计科目中英文对照示例 254

9.5.3　中美财务报表格式比较 264

参考文献 270