- 作 者：天津税务咨询事务所，天津市税收科学研究所编
- 出 版 社：天津：天津社会科学院出版社
- 出版年份：1994
- ISBN：7805634289
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第一篇 个人所得税改革概况 7
第二篇 个人所得税 7
一、纳税义务和应纳税所得 7
（一）居民纳税义务 7
目录 7
（二）非居民纳税义务 8
二、应纳税项目 10
（一）工资、薪金所得 10
（四）特许权使用费所得 12
（五）利息、股息、红利所得 12
（二）劳务报酬所得 12
（三）稿酬所得 12
（六）财产租赁所得 13
（七）财产转让所得 13
（八）偶然所得 13
（九）其他所得 13
（二）比例税率 14
（一）超额累进税率 14
三、税率 14
四、应纳税所得额的计算 16
（一）工资、薪金所得（非独立个人劳务报酬） 16
（二）劳务报酬所得（独立个人劳务报酬） 17
（三）稿酬、特许权使用费所得 17
（四）财产租赁所得 18
（五）财产转让所得 18
（八）个人捐赠款从收入中减除后，其应纳税所得额的计算 19
（七）实物所得和有价证券所得 19
（六）利息、股息、红利、偶然所得和其他所得 19
五、应纳税额的计算 20
（一）一般所得应纳税额的计算 20
（二）境内、外兼职收入应纳税额的计算 21
（三）对在外商投资企业和外企中个人工资薪金所得税额的计算 22
（四）季度、年度奖金、加薪应纳税额的计算 22
（五）二人以上共同取得同一项目收入应纳税额的计算 23
（四）福利费、抚恤金、救济金 25
（三）国家统一规定发放的补贴、津贴 25
（二）储蓄存款利息，国债、金融债券利息 25
（一）科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护奖金 25
六、免税规定 25
（五）保险赔款 26
（六）军人转业费、复员费 26
（七）安家费、退职费、退休工资、离休工资 26
（八）外交特权与豁免条例规定的免税所得 26
（九）参加国际公约签订协定规定的免税所得 26
（十）国务院财政部批准的免税所得 26
七、临时来华人员个人所得税的缴纳 27
（一）临时来华人员的免税限定 27
（二）临时来华人员的工资、薪金应纳税额的计算 28
八、境外已纳税额的扣除和“税收协定”的适用 30
（一）境外已纳税的扣除 30
（二）“税收协定”中对个人所得征、免税的限定 31
九、有关缴纳税款事项 35
（一）申报纳税 35
（三）有关其他几个问题 36
（二）纳税地点 36
第三篇 个体工商业户、个人承包、承租经营所得税 41
一、个体工商业户所得税 41
（一）纳税义务人 41
（二）纳税方法和税率 41
（三）应纳税所得额计算 42
（四）应纳所得税额计算 43
（五）减税、免税 44
（六）其他有关纳税事项 44
（三）应纳税所得额计算 46
（四）应纳所得税额计算 46
二、个人承包、承租经营所得税 46
（二）税率 46
（一）纳税义务人 46
（五）承包、承租人与内部其他人员的纳税 47
附录 49
一、《中华人民共和国个人所得税法》 49
二、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 56
三、个体工商业户和个人承包、承租经营所得税税率表 67