- 作 者：姚旭，荣红霞著
- 出 版 社：北京：清华大学出版社
- 出版年份：2018
- ISBN：9787302497882
- 标注页数：291 页
- PDF页数：302 页
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第1章 营业税改征增值税的理论基础 1
1.1 增值税与营业税的发展历程 1
1.1.1 国外增值税的发展历程 1
1.1.2 我国增值税的发展历程 4
1.1.3 营业税的发展历程 6
1.2 增值税与营业税的比较分析 7
1.2.1 增值税的类型 7
1.2.2 增值税与营业税征收方式的比较 9
1.2.3 增值税与营业税会计核算的比较 10
1.2.4 增值税与营业税发票使用的比较 11
1.3 营业税改征增值税的背景因素 11
1.3.1 营业税改征增值税的必要性 11
1.3.2 营业税改征增值税的现实意义 12
第2章 营业税改征增值税的框架结构 15
2.1 营业税改征增值税的试点历程 15
2.1.1 个别地区部分行业试点阶段 15
2.1.2 少数地区部分行业试点阶段 16
2.1.3 全国范围部分行业试点阶段 17
2.1.4 全国范围全行业施行阶段 18
2.2 营业税改征增值税的政策效应 19
2.2.1 营业税改征增值税的基本原则 19
2.2.2 营业税改征增值税试点效果 20
第3章 营业税改征增值税政策法规 23
3.1 营业税改征增值税基本法规 23
3.1.1 营业税改征增值税纳税人和扣缴义务人 23
3.1.2 营业税改征增值税征税范围 26
3.1.3 营业税改征增值税率 40
3.1.4 营业税改征增值税税收优惠 41
3.1.5 营业税改征增值税征收管理 59
3.2 增值税专用发票的管理 71
3.2.1 增值税专用发票领购使用范围 71
3.2.2 增值税专用发票的开具范围 72
3.2.3 增值税专用发票的使用 72
3.2.4 增值税专用发票的作废及红字专用发票的开具 74
3.2.5 增值税专用发票的抄报税 75
3.2.6 增值税专用发票的开具要求 76
3.2.7 增值税专用发票的缴销 77
3.2.8 增值税专用发票丢失的管理 77
3.3 营业税改征增值税应纳税额计算 78
3.3.1 营业税改征增值税小规模纳税人应纳税额计算 78
3.3.2 营业税改征增值税一般纳税人应纳税额计算 81
第4章 营业税改征增值税的会计业务处理 98
4.1 营业税改征增值税小规模纳税人会计业务处理 98
4.1.1 小规模纳税人会计核算基础 98
4.1.2 小规模纳税人应纳增值税的核算 98
4.1.3 小规模纳税人差额征税的核算 99
4.2 营业税改征增值税一般纳税人会计业务处理 102
4.2.1 营业税改征增值税一般纳税人会计核算基础 102
4.2.2 营业税改征增值税一般纳税人的销项税额会计业务处理 114
4.2.3 营业税改征增值税一般纳税人的进项税额会计业务处理 115
4.2.4 营业税改征增值税一般纳税人的进项税额转出会计业务处理 116
4.3 特殊纳税事项的会计处理 117
4.3.1 一般纳税人的会计处理 117
4.3.2 增值税期末留抵税额的会计处理 118
4.3.3 取得过渡性财政扶持资金的会计处理 120
4.3.4 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 121
4.4 营业税改征增值税一般纳税人的行业实例会计业务处理 123
4.4.1 交通运输业 123
4.4.2 金融保险 126
4.4.3 邮政业 128
4.4.4 电信业 130
4.4.5 建筑业 133
4.4.6 房地产业 138
4.4.7 现代服务业 141
4.4.8 生活服务业 145
4.5 营业税改征增值税缴纳和减免税的会计处理 147
4.5.1 营业税改征增值税缴纳会计处理 147
4.5.2 营业税改征增值税减免税会计处理 149
4.6 营业税改征增值税零税率应税服务会计处理 152
4.6.1 零税率应税服务概述 152
4.6.2 零税率应税服务计算 155
4.6.3 零税率应税服务会计处理 156
第5章 营业税改征增值税纳税申报 160
5.1 增值税小规模纳税人纳税申报 160
5.1.1 增值税小规模纳税人纳税申报实例 160
5.1.2 增值税小规模纳税人纳税申报表 161
5.2 增值税一般纳税人纳税申报 170
5.2.1 增值税一般纳税人纳税申报实例 170
5.2.2 增值税一般纳税人纳税申报表及附表 172
5.3 增值税的预缴税款 214
5.3.1 增值税的预缴税款案例 214
5.3.2 预缴税款的适用范围及方法 215
5.3.3 增值税预缴税款表的填报 219
参考文献 222
附录1 财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 223
附录2 营业税改征增值税试点实施办法 225
附录3 关于销售服务、无形资产、不动产的注释 238
附录4 营业税改征增值税试点有关事项的规定 253
附录5 营业税改征增值税试点过渡政策的规定 268
附录6 跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定 288